2025退税会计笔试题型及答案.docVIP

2025退税会计笔试题型及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税主要退的是？

A.增值税

B.消费税

C.两者都有

D.关税

2.退税申报期限一般是？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

3.以下哪种情况可能无法退税？

A.未取得有效进货凭证

B.正常出口业务

C.单证齐全

D.符合规定流程

4.生产企业出口退税采用？

A.免抵退税办法

B.免退税办法

C.先征后退

D.即征即退

5.外贸企业出口退税依据是？

A.购进货物增值税专用发票金额

B.销售发票金额

C.报关单金额

D.运费发票金额

6.退税申请提交后多久能收到退税款？

A.1个月内

B.2个月内

C.3个月内

D.半年内

7.出口退税政策调整会影响？

A.企业利润

B.产品质量

C.销售渠道

D.生产规模

8.小规模纳税人出口货物？

A.免税不退税

B.退税

C.先征后退

D.即征即退

9.退税计算时汇率依据？

A.报关单出口日期当天汇率

B.申报日期汇率

C.月初汇率

D.月末汇率

10.企业收到退税款应计入？

A.其他收益

B.营业外收入

C.主营业务收入

D.其他业务收入

答案：1.C2.C3.A4.A5.A6.C7.A8.A9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税涉及的部门有？

A.海关

B.税务

C.外汇管理局

D.银行

2.生产企业出口退税申报需提供的资料有？

A.出口货物报关单

B.出口发票

C.收汇凭证

D.增值税专用发票

3.外贸企业出口退税申报流程包括？

A.认证发票

B.申报退税数据

C.税务审核

D.国库退库

4.影响出口退税的因素有？

A.退税率调整

B.政策变化

C.企业自身操作失误

D.汇率波动

5.出口退税的作用有？

A.增强企业竞争力

B.促进出口

C.增加国家外汇收入

D.优化产业结构

6.以下属于出口退税范围的有？

A.一般贸易出口货物

B.加工贸易出口货物

C.视同出口货物

D.内销货物

7.税务机关审核出口退税会关注？

A.申报数据真实性

B.业务合理性

C.凭证完整性

D.企业规模

8.企业办理出口退税需注意？

A.按时申报

B.数据准确

C.保存好相关凭证

D.及时关注政策动态

9.出口退税计算涉及的要素有？

A.出口销售额

B.退税率

C.进项税额

D.征税率

10.常见的出口退税违规行为有？

A.虚假申报

B.骗取退税

C.逾期申报

D.未按规定备案单证

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABC10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.所有出口货物都能退税。（）

2.退税申报可以逾期。（）

3.企业自行计算退税额即可。（）

4.出口退税政策全国统一。（）

5.生产企业和外贸企业退税计算方法相同。（）

6.取得增值税普通发票也能退税。（）

7.出口退税与企业利润无关。（）

8.税务机关有权对退税企业进行检查。（）

9.只要货物出口就能申请退税。（）

10.出口退税退的是全部已征税款。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述出口退税的基本流程。

答案：企业准备资料，如报关单、发票等，进行退税申报，税务机关审核，审核通过后国库退库。

2.生产企业出口退税计算步骤有哪些？

答案：先计算当期不得免征和抵扣税额，再算当期应纳税额，最后算当期免抵退税额，比较确定应退税额和免抵税额。

3.外贸企业出口退税申报需注意什么？

答案：注意发票认证，准确申报数据，按规定期限申报，保证单证齐全、真实准确，及时关注政策变化。

4.出口退税政策调整对企业有何影响？

答案：可能影响企业成本利润、产品定价、市场竞争力和业务拓展等，企业需及时调整经营策略应对。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高出口退税申报效率？

答案：提前整理好资料，熟悉申报流程，利用信息化系统，加强与税务等部门沟通，及时解决问题。

2.企业应如何应对出口退税政策变化？

答案：关注政策动态，及时调整业务和财务安排，优化产品结构，加强内部管理，确保合规享受政策或降低影响。

3.怎样防范出口退税违规风险？

答案：严格遵守法规，确保申报数据真实准确，保存好单证，加强内部审计监督，提高人员素质。

4.