SOP-FIN-002 收入审核指引.pdfVIP

编号SOP-FIN-002

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标题收入审核指引

第一条收入审核是项目财务职责的重要组成部分，是项目财务绩效评核的重要指标之一，

有必要对项目出纳收入审核作一定的要求及指导。参考公寓项目实际情况，制定本指引。

第二条本指引适用于保利酒店管理有限公司（简称“酒管公司”，下同）公寓事业部及所

属项目公司适用。

第三条核查所有业务记录均于PMS系统录入的完整性，是所有审核内容中第一步，亦是

最重要的环节。

第四条项目出纳应对已经审核的单据、业务、交易及事项（以下简称“单据”）的完整性、

真实性、准确性作合理保证；对不合规单据应及时侦查，退回相关责任人员，否则应承担

责任。

第五条项目财务如在审核中发现如下迹象，除识别错误、评估欺诈风险及考虑解决方案

外，还应对前台入账的完整性进行评估：

1.前台投款与业务报表不符的；

2.前台开票与消费账单不符的；

3.客人对消费账单有异议的；

4.银行实际收款与业务报表不符的，包括OTA、公司、刷卡、第三方支付等。

第五条项目财务应当每日进行审核收入，逐单复查，明细单据应分别合规，汇总数据能

与业务报表勾稽匹配。

第六条当且仅当汇总数据与业务报表勾稽匹配，方能表明前台移交的单据、入账操作符

合完整性的要求。

第七条收入审核是项目财务的职责，但前台职员业务操作的过失并不因收入审核而发生

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转移。不论前台职员的过失是否被项目财务侦查发现，过失人始终对过失承担责任。

第八条项目财务应尽审核职责，及时汇报不合规情况。对于项目未按本指引及时汇报不

合规情况，应作为怠于履行职责的情况处理。

第二章审核依据

第九条项目财务应以经本级营运总监批准公布的《房价体系》为基础，对收入进行审核。

第十条本级营运总监的书面同意（如电邮）可视为《房价体系》的补充文件，项目财务

可依照书面同意中明确适用的特定交易，审核有关文件。

第十一条如第七条所述书面同意具有广泛性，项目财务应报请本级营运部门对原《房

价体系》进行修订，并由本级营运总监及时公布；在新《房价体系》发布前，项目财务可

依照第七条继续执行。

第十二条项目财务应以公寓事业部总经理批准公布的《授权规则》为基准，对《房价

体系》规范以外的入账、调账、冲账行为进行审核。

第三章单据审核要求

第十三条本章审核要求适用所有类型的房租审核，是所有类型房租收入审核的必要的、

最基本的要求。

第十四条项目财务应当每日进行审核收入，逐单复查，明细单据应分别合规；完成审

核后整理齐备，以便备查。

第十五条项目财务应按天汇总不合规单据的情况（以下简称“审核异常情况”），并将

《审核异常情况》报送项目总经理、本级营运部门及本级财务部门。报送的内容应至少包

括：

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1.客人姓名、房间号、入住日期、离店日期；

2.单据不合规情况、责任人、截止至报送前的跟进情况。

第十六