2025年高效的企业资金管控.pdfVIP

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

高效的企业资金管控

饭疏食，饮水，曲肱而枕之，乐亦在其中矣。不义而富且贵，于我如浮云。——《论语》

资金管理系统作为财务信息系统的重要组成部分，可以实现企业资金管理的标准化和自动

化，是重要的资金管理工具。

在企业生产经营过程中，企业管理者利用各种管理工具与方法，实现对“人、财、物”的有

效控制与管理。其中，“财”指的是资金，是企业生产所需的资源，也是企业的经营成果，

贯穿于企业整个生产经营过程中，是企业管理活动的核心。

资金管理是企业财务管理的重要组成部分，是通过精确的组织、计划、控制、信息和考核等

管理手段，对企业资金运动的全过程进行有效的管理，根据企业资金需求合理筹集资金，高

效率地运用资金，从而实现提高资金效率，控制资金风险、降低资金成本的管理目标，进而

帮助企业获得竞争优势、实现企业价值最大化的目标。

企业的资金运动以资金筹集为起点，通过股东投入、发行债券、银行借款等方式来获取原始

资金。这些原始资金在企业经营的采购、生产、销售等环节中不断流动：企业用筹集到的资

金来获取生产经营所需的厂房、固定资产、生产原料、人力等资源，运用这些资源，生产加

工出可以获取经济利益的产成品、商品或服务，并通过销售实现资金的回收；最后，企业还

要用回收的资金来完成税金支付、偿债付息、股东分红，并将剩余资金留存，用于企业的可

持续发展，企业的资金运动形成了一个完整的循环（如图1所示）。

资金管理的重要性

资金贯穿于企业经营的全过程，是企业的血液循环系统，健康的资金循环是企业持续发展的

前提，也是衡量企业经济效益和发展能力的重要指标，对资金的管理可以实现企业对经营全

过程的管理。因此，资金管理对任何企业来说都是非常重要的。然而，随着世界经济一体化

和中国对外开放程度的不断提高，越来越多的中国企业纷纷“走出去”，也有越来越多的

海外企业“走进来”，全球化战略成了中外企业业务拓展的必然选择。在这样的背景下，企

业的客户范围全球化，交易币种多样化，外部政治环境、经济环境更加复杂，为企业的资金

管理带来了更加严峻的挑战。

资金管理的发展阶段

人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

企业在不同的发展阶段，资金管理的主要目标和关键内容会有所不同，同时也会产生与之相

适应的资金管理模式（如图2所示）。

在企业成立之初，资金管理以账户和资金的安全性为主要目标，主要以统收统支模式管理。

对于企业的财务管理者来说，资金管理的首要目标是保证资金和账户的安全性。企业通过会

计岗位和出纳岗位的设定，使与现金收支相关活动的实际执行与账务记录进行分离，保证资

金流转的全过程能够真实准确的记录。同时，管理者需要了解更多资金方面的信息，如账户

情况、用途、分布、资金总量、可支配资金等。在银行账户开立、变更、注销等制度和流程

统一的基础上，企业得以对资金进行有效监控，实现了资金管理的安全性诉求。

随着企业经营规模的扩大，需要提高资金的结算和使用效率，为更好地发挥资金的作用，多

数企业对资金采用结算中心模式进行管理。企业通常通过银企互联系统的实施来提高资金结

算效率，为了短期的资金需求，企业可能还会使用应收或应付票据结算。

伴随着企业资金的积累增长，银企关系的强化和融资渠道的拓展，资金管理以现金流平衡为

主要目标，大型企业引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈等职能，开始建立

内部银行的资金管理模式。企业现金流的平衡通常通过预算管理、投资管理、融资管理等途

径实现：通过预算管理合理安排资金计划，预测现金流量，控制开支情况；如果现有的资源

不能达到战略目标对资金的需求，则需提前规划，通过银行借款、商业融资、债券融资等方

式完成融资，获得更多资金源；如果资金充沛，可以通过市场投资等方式提高资金的收益

性。

在复杂的内外部环境下，企业面临更高的客户风险和外汇风险，大型跨国集团会选择设立独

立的子公司法人实体——财务公司，来完成内部结算管理、外部投融资及风险管理，尽量减

少外部市场波动对企业利润和现金流的影响。

资金管理功能

根据国内外企业集团的领先资金管理实践，通常