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2025年广东深圳公务员考试（地税执法素质测试）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《税收征管法》规定，县级以下税务机关对涉嫌税务违法案件进行立案调查时，需报请哪个层级的税务机关批准？A.市税务局B.省级税务局C.县税务局D.乡镇税务局

【选项

A.市税务局

B.省级税务局

C.县税务局

D.乡镇税务局

【参考答案】C

【解析】《税收征管法》第50条规定，县级以下税务机关立案调查需报请县税务局批准。市、省级及乡镇税务机关均不符合权限层级要求，正确答案为C。

2、税务行政处罚的种类不包括以下哪项？A.警告B.罚款C.没收违法所得D.吊销营业执照

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得

D.吊销营业执照

【参考答案】D

【解析】税务行政处罚依据《行政处罚法》第33条，主要包括警告、罚款、没收违法所得等，吊销属于市场准入类行政处罚，不在此列。

3、办理税务登记后，应在多少日内完成税务登记信息申报？.7日B.15日.30日D.60日

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

【参考答案】C

【解析】《税收征管法》第16条规定，纳税人需在领取税务登记证后30日内完成纳税申报，逾期未申报将面临滞纳金。

4、税务稽查部门发现某企业涉嫌虚开发票，应首先采取哪种措施？A.直接查封B.立案调查C.约谈负责人D.下达催缴通知

.直接查封

B.立案调查

C.约谈负责人

D.下达催缴通知

【参考答案】B

【解析】《税收征管法》第60条规定，稽查部门需经批准立案调查，查封需在调查后实施，约谈催缴属于非强制措施。

5、享受小微企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额需低于多少万元？A.100万B.300万C.500万D.1000万

A.100万

B.300万

C.500万

D.1000万

【参考答案】B

【解析】2023年修订的《小微企业普惠性税收减免政策》规定，年应纳税所得额不超过300万元的小微企业可享受所得税减免。

6、税务发票领购需向哪个部门申请？A.地方税务局B.主管税务机关C.省级税务局D.国家税务总局

A.地方税务局

B.主管税务机关

C.省级税务局

D.国家税务总局

【参考答案】B

【解析】《发票管理办法》第18条规定，发票领购需向主管税务机关（即企业所在地的县区局）提交申请。

7、纳税人因税务违法行为被采取强制执行措施时，可申请的救济途径是？A.行政复议B.行政诉讼C.调解D.仲裁

A.行政复议

B.行政诉讼

C.调解

D.仲裁

【参考答案】A

【解析】《税收征管法》第88条规定，纳税人因强制执行措施引发的争议，应先申请行政复议，不服复议可提起行政诉讼。

8、委托其他单位协助调查税务事项时，受托单位应如何处理？A.自行决定调查范围B.按委托机关要求C.收取高额服务费D.直接移交案件

A.自行决定调查范围

B.按委托机关要求执行

C.收取高额服务费

D.直接移交案件

【参考答案】B

【解析】《税收征管法》第59条规定，受托单位应严格按委托机关要求执行，不得擅自变更调查范围或收费。

9、税务代理机构可代理的税务事项不包括？A.税务登记B.税务申报C.税务稽查D.税务争议调解

A.税务登记

B.税务申报

C.税务稽查

D.税务争议调解

【参考答案】C

【解析】《税务代理暂行规定》第8条规定，税务代理机构可代理申报、咨询、税务筹划等事项，但不得代理稽查或争议调解。

10、某企业偷税被查实，税务机关可处偷税额1-5倍罚款，该标准依据哪部法律？A.《刑法》B.《行政处罚法》C.《税收征管法》D.《企业会计准则》

A.《刑法》

B.《行政处罚法》

C.《税收征管法》

D.《企业会计准则》

【参考答案】C

【解析】《税收征管法》第63条明确偷税行为处0.5-5倍罚款，而《刑法》第201条刑事责任，罚款标准以征管法为准。

11、根据《税收征收管理法》规定，纳税人办理税务登记的时限是？

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

【参考答案】A

【解析】根据《税收征收管理法》第十五条，纳税人应当自领取营业执照之日起日内办理税务登记。选项A符合法律规定，其他选项时限过长或过短均不符合要求。

12、税务检查人员执行检查时，必须向纳税人出示的证件是？

A.税务检查证

B.公安机关证件

C.县以上税务机关通知书

D.市级行政机关授权书

【参考答案】A

【解析】《税收征收管理法》第五十七条明确规定，税务机关进行检查时需出示检查证。B、C、D选项均非法定证件，选项A为唯一正确答案。

13、享受企业所得税税收优惠的纳税人，需在税款缴纳前向税务机关提交的文件是？

A.税收优惠备案表