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企业内部审计制度规范范本

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司内部审计工作，建立健全内部审计监督机制，提升公司治理水平和风险防范能力，保障公司经营管理活动的合法、合规、有效运行，保护公司资产安全，促进公司战略目标的实现，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。

第二条定义

本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构及人员依据国家法律法规、公司内部规章制度和相关标准，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理、经营效益以及董事、高级管理人员履行经济责任情况等进行的独立、客观的监督、评价和建议活动。

第三条适用范围

本制度适用于公司及所属各单位（包括但不限于分公司、子公司及其他纳入公司统一管理的实体）的内部审计工作。

第四条基本原则

内部审计工作遵循以下基本原则：

（一）独立性原则：内部审计机构和人员应保持组织上、经济上和工作上的独立性，不受其他部门或个人的干涉，以确保审计结果的客观公正。

（二）客观性原则：审计人员应基于事实，实事求是，以充分、可靠的审计证据为依据，客观评价被审计事项，不掺杂个人主观意愿。

（三）公正性原则：审计行为应公平、正直，对待被审计单位和个人一视同仁，审计结论应公正合理。

（四）专业胜任能力原则：审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。

（五）保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息予以严格保密，不得泄露。

第二章内部审计机构与人员

第五条内部审计机构设置

公司设立独立的内部审计部门（可根据公司规模称为审计部或审计处等），作为公司内部审计工作的常设机构。内部审计部门直接对公司董事会（或其下设的审计委员会）负责并报告工作，在公司行政上接受总经理的领导。

第六条内部审计机构职责

内部审计部门主要履行以下职责：

（一）组织制定和完善公司内部审计制度及相关工作规范；

（二）编制年度内部审计工作计划，并组织实施；

（三）对公司及所属单位的财务收支、预算执行情况进行审计监督；

（四）对公司及所属单位的内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价；

（五）对公司及所属单位的风险管理状况进行审计评估；

（六）对公司及所属单位的经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行审计；

（七）对公司及所属单位的重大投资项目、重大经营决策、重要合同等进行审计监督；

（八）对公司及所属单位的负责人开展经济责任审计；

（九）协助公司董事会及管理层开展专项审计调查；

（十）跟踪检查审计发现问题的整改落实情况；

（十一）组织开展内部审计人员的业务培训和职业道德教育；

（十二）完成董事会（或审计委员会）及公司领导交办的其他审计任务。

第七条内部审计人员

（一）内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德水平。

（二）内部审计人员应保持独立性和客观性，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

（三）内部审计人员应遵守审计职业道德，廉洁奉公，忠于职守，坚持原则。

（四）公司应为内部审计人员提供必要的学习和培训机会，不断提升其专业素养和履职能力。

（五）内部审计人员的聘用、晋升、薪酬等应与其所承担的审计职责和工作业绩相匹配，并确保其职业发展通道畅通。

第三章内部审计工作程序

第八条审计立项与计划

（一）内部审计部门根据公司发展战略、年度经营目标、风险管理重点以及董事会（或审计委员会）的要求，结合公司实际情况，编制年度内部审计工作计划，报董事会（或审计委员会）批准后实施。

（二）对于临时交办的审计任务或突发重大事项，内部审计部门应及时立项并组织实施。

第九条审计准备

（一）成立审计项目组，明确项目负责人及成员分工。

（二）开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等。

（三）根据审前调查结果，制定详细的审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤、时间安排和人员分工。

（四）向被审计单位送达审计通知书，明确审计目的、范围、时间、要求及需提供的资料等。特殊情况下，审计通知书可在实施审计时送达。

第十条审计实施

（一）审计人员通过查阅资料、访谈、观察、检查、函证、重新计算、分析性复核等方法，获取充分、适当的审计证据。

（二）审计人员应将审计过程中发现的问题、收集的证据以及形成的初步意见及时记录于审计工作底稿。

（三）审计过程中，审计人员应与被审计单位相关人员保持沟通，听取其意见。对发现的重大问题或疑点，应及时向内部审计部门负责人汇报。

第十一条审计报告与沟通

（一）审计项目组在完成现场审计后，应根据审计工作底稿及相关证据，撰写审计报告初稿。

（二）审计报告初稿应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定期限内对审计报告初稿提出书面反馈意见，逾期未反馈视为无异议。

（三）审计项目组应对被审计单位的反馈意见进行认真研