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集团公司基建项目前期费用管理办法

第一章总则

第一条为规范集团公司（以下简称“集团”）基建项目前期费用的管理，提高资金使用效益，降低项目投资风险，确保项目前期工作有序、高效推进，依据国家相关法律法规及集团内部财务管理规定，特制定本办法。

第二条本办法所称基建项目，是指集团及各下属单位（以下统称“项目单位”）投资建设的各类固定资产投资项目，包括新建、改建、扩建、迁建等工程项目。

第三条本办法所称前期费用，是指自项目策划酝酿开始，至项目正式开工建设前（以项目可行性研究报告批复或集团立项决策为准），为完成项目立项、报批、勘察、设计等各项准备工作所发生的各类费用。

第四条前期费用管理遵循以下原则：

（一）统一领导、分级管理：集团统一制定管理规范，项目单位负责具体实施与日常管理。

（二）预算控制、总额包干：前期费用实行预算管理，严格控制在批准的预算额度内。

（三）规范审批、权责对等：费用的发生与支付需履行规范的审批程序，明确各环节责任主体。

（四）效益优先、风险可控：力求以合理的投入获取充分的项目信息，规避不必要的支出和风险。

（五）专款专用、及时核算：前期费用应专项核算，确保资金使用的透明度和合规性。

第五条本办法适用于集团及所有下属全资、控股子公司的各类基建项目前期费用管理。参股公司可参照执行，或由其股东会/董事会另行规定。

第二章前期费用的构成与界定

第六条基建项目前期费用主要包括但不限于以下内容：

（一）项目策划与决策阶段费用：

1.项目建议书（预可行性研究）编制费：为编制项目建议书所发生的咨询、调研、分析等费用。

2.可行性研究报告编制费：为编制详细可行性研究报告所发生的各项专业咨询服务费用。

3.项目评估与评审费：包括聘请外部专家或专业机构对项目建议书、可行性研究报告进行评估、评审所发生的费用。

4.决策支持费用：为项目决策提供专项信息咨询、数据分析、市场调研等服务的费用。

（二）勘察设计阶段费用：

1.地质勘察费：包括工程地质勘察、水文地质勘察、地形测量等费用。

2.初步设计费：委托设计单位进行项目初步设计所支付的费用。

3.施工图设计前期相关费用：如方案设计、扩初设计等费用（不含正式施工图设计费，其通常列入工程费用）。

（三）报批报建阶段费用：

1.各项行政许可审批规费：如项目立项、规划选址、用地预审、环境影响评价、水土保持、安全评价、消防审查等过程中按规定向政府相关部门缴纳的费用。

2.专项评估费：如环境影响评估费、安全预评价费、水土保持方案编制费、地震安全性评价费、文物勘察费等。

（四）其他前期费用：

1.场地准备费（不含大规模土石方工程）：如场地临时平整、障碍物拆除（不含拆迁补偿费）等少量必要费用。

2.招标代理服务费（前期服务类）：如为选择勘察、设计、监理等单位所发生的招标代理服务费用。

3.工程监理前期咨询费：为项目前期工作提供监理咨询服务的费用。

4.办公及差旅费：项目前期工作中发生的必要的办公费、差旅费、招待费（需符合集团相关规定）。

5.其他与项目前期工作直接相关的、合理的费用支出。

第七条费用界定原则：

（一）直接相关性：费用必须与特定基建项目的前期工作直接相关。

（二）合理性：费用支出应符合常规标准，具有必要性和经济性。

（三）合规性：费用的发生和支付必须符合国家法律法规及集团内部规定。

（四）权责发生制：费用应在其实际发生的会计期间予以确认。

（五）以下费用不得列入基建项目前期费用：

1.已批准立项项目正式开工后的工程建设费用。

2.与项目前期工作无直接关联的管理费用、销售费用、财务费用（利息支出除外，按相关规定处理）。

3.应由个人承担的费用或违规支出。

4.明确列入其他成本核算科目的费用。

第三章管理职责

第八条集团层面职责：

（一）集团财务管理部门：

1.负责本办法的制定、修订和解释。

2.负责集团层面审批权限内前期费用预算的审核与批复。

3.监督、检查项目单位前期费用管理办法的执行情况。

4.指导项目单位的前期费用核算工作。

（二）集团战略规划或项目管理部门（根据集团组织架构设置）：

1.负责项目前期工作的统筹协调与指导。

2.负责对项目建议书、可行性研究报告等前期成果的技术经济性进行审核。

3.参与集团层面前期费用预算的审核。

（三）集团其他相关职能部门：根据职责分工，对前期费用中涉及本部门业务的内容进行审核与管理。

第九条项目单位层面职责：

（一）项目单位是前期费用管理的直接责任主体，其主要负责人对前期费用管理负总责。

（二）项目单位财务部门：

1.负责本单位前期费用预算的编制、上报与执行控制。

2.负责前期费用的核算、支付审核与账务处理。

3.建立健全