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国有企业财务内部控制优化措施分析

基于《新会计大辞典》中关于“内部控制”的定义来分析，可以明确国企财务内部控制的概念是国企根据自身实际情况，包括自身管理、运营等，特别是财务活动，进而制定与之有关的措施、制度，以确保自身财务活动的合法性、廉洁性，以及财务资产的安全性、完整性，防止发生财务风险。对于国企而言，财务内部控制属于重要的管理活动之一，需要各个部门、员工全面协调合作，不仅可以确保内控有序开展，而且可以帮助企业有效规避各类风险，为实现战略目标奠定基础。财务内控是国企实现资产增值、保值的重要保障，可以为国企高层制定决策提供有价值的参考依据，因此做好国企财务内控优化极为重要。

一、国企财务内控的意义

1.有利于强化财务风险防范力度。如今，国企积极采用现代企业管理方式，按照规范的相关制度做好财务管理，使得财务管理方法做到公正、透明；以此为基础，国企做好财务内控，结合实际情况针对财务各项工作、环节制定内控策略，确保各项工作能够规范开展，不仅可以提升财务信息质量，而且可以有效规避风险，使财务风险防范有了成效。

2.有利于确保资产的安全性。国企资产是国企经营的基础，资产的保值增值会对国企以及公有制经济发展产生较大影响。国企做好财务内控，能够最大限度避免国有资产出现外流的风险，能够确保资产的安全性。财务内控涉及外部监督机制以及社会监督机制中的集体监督，这对于防止管理决策中个人行为产生不利影响有很好的作用，能够强化国企经营管理的清晰度。同时，国企具备科学、合理的财务内控体系，对于保障资产安全性极为有利，进而为国企可持续发展奠定坚实的基础。

3.能够为国企决策制定提供有价值的参考依据。国企高层在制定决策的过程中，财务管理需要提供相关信息数据。做好财务内控，提升企业经营数据的真实性、准确性以及有效性。同时，高层可以快速明确国企一段时间内资金的实际情况，以此为基础制定决策，可以确定决策能够带来的经济效益。随着财务内控的深入，国企财务工作将会从被动的财务核算朝着主动解决实际问题不断转型，意味着内控会贯穿国企内部各个环节，不仅可以为各项工作开展提供支撑，而且可以为高层决策制定提供有价值、关键的数据，确保决策符合国企实际发展情况。

二、国企财务内控的问题

1.内部监督力度不足。结合国企内部运行模式来讲，财务审计需要对国企财务工作的合理化、规范化进行监督，能够为国企各项工作有序运行提供保障。但是从实际情况来看，国企财务管理部门与财务审计之间的关系非常密切，所以财务审计的独立性或多或少会受到影响，相关工作开展也会有对应的局限性，特别是财务收支审核、监管等环节，由于工作无法全面独立开展，所以监督力度不足，那么财务审计评级结果的科学性、精准性均会受到影响。此外，国企若要实现可持续发展的目标，那么就必须落实内控评价的长效化反馈机制，需要定期对国企内部进行全过程监督。然而从实际情况来看，专项督查大多流于形式，加之国企内部的关系很复杂，所以相关工作人员难以深入，或者说不愿意深入到内部做好相关调查工作，意味着财务风险隐患排查无法达到预期目标，进而影响到财务审计工作的质量。

2.内部控制体系不够完善。国有企业的特殊性质，使得董事或是监事成员有的是上级主管部门委派，有的则是按照比例选举的职工代表，作为公司的监事会成员。董事、监事的整体综合业务素质达不到对国有企业财务监管的整体要求，导致其对财务部门的管理与监督的力度不够，使得所谓的“财务监管”流于形式。因此，部分国企财务内控整体规划不足，造成部分工作的模式、观念等与国企实际情况不符合，特别是财务会计管理体系比较混乱。同时，部分国企的财务工作体系还不够完善，处于需要进步的阶段，所以就可能出现具体工作覆盖力不足的现象。此外，虽然国企财务内控具有覆盖面广的优势，但是内容却很繁复，加之各项工作条款之间有差异，所以无法形成理想的协调关系，那么财务相关工作开展起来难度机会增大，内控无法达到预期目标。此外，对于工作权责范围而言，虽然进行了比较明确的划分，但是很多国企的规模本身就比较大，实际操作流程比较复杂，涉及较多职位，因此难以实现有序化、动态化管理。

3.风险判断能力薄弱。从国企财务分析管理来看，其中风险判断能力比较差，整个风险管控方式比较单一化、刻板化，导致风险防范出现滞后性的现象。从实际情况来看，国企财务管理人员往往可以在财务风险爆发之后，对相关成因进行分析，从而找到解决方法。整体来讲，事后风险管控能力比较强，但是没有重视事前、事中防控。此外，业务审核开展过程中，部分国企采用的是人工查账的方式，未结合实际情况充分使用先进的信息技术，那么就意味着可能存在着人为因素的影响，不仅可能会埋下财务风险隐患，而且审计不具备公正性。多角度、全方位管理机制未能充分落实。以预算管理为主，落实预算管理机制是保障国企可持续发展的关键，虽然目前国企相关人