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基层气象部门银企直联下岗位职责及风险调研

根据山东省气象局计财处申报的《银企直联下岗位职责和风险研究》课题研究内容和考核指标要求，结合我省气象部门实际情况，课题组成员选取泰安市气象局及其管辖的县级气象局作为基层气象部门的代表，于2023年5月实地进行了调研工作。本次调研旨在了解基层气象部门在银企直联业务运行过程中造成的各岗位职责分工产生的问题、存在的风险隐患，分析产生此类问题背后的原因，并在此的基础上研究通过合理分配银企直联岗位职责以此规避资金和内控风险的解决方案和科学结论，推动气象部门银企直联系统管理水平提升和风险有效控制。

一、调研背景和意义

山东省气象局作为全国气象部门银企直联建设的试点单位，承担了银企直联农业银行接口的开发工作，率先在省级气象部门中建成使用移动端审批系统。本次被调研的泰安市气象局是三级预算单位，下辖泰山气象站和农业气象试验站两个公益一类事业单位，以及新泰市气象局、东平县气象局、宁阳县气象局、肥城市气象局四个参公管理单位，全市共计七个中央预算单位。泰安市气象局前期作为山东省气象部门银企直联业务试点单位之一，系统正式运行前期已经进行了大量的基础性工作。

银企直联作为一种比传统网银更加新型、便捷、安全的支付方式，当前正在行政事业单位中逐步普及。但是一项新技术的推行必然会产生新的问题，特别是对银企直联岗位职责和风险隐患方面相关辩证关系的研究逐渐成为关注重点。《银企直联下岗位职责和风险研究》课题组在泰安市气象部门内调研主要目的是找到适合全省气象系统中市县基层气象部门在银企直联下岗位职责配置的最优方案，能够实现从流程上强制规范资金支付的内部控制工作，有效防范财务风险，全面提升基层气象部门财务管理工作的质量和效益。

二、调研方式

本次调研综合运用理论分析和实证研究相结合的方式。首先，调研组对银企直联业务相关文献进行了综合分析，了解银企直联的概念、特点和实践情况。其次，进行了现场访谈，与基层气象部门职工和农业银行、建设银行等金融机构专业人员交流，了解银企直联在实际应用中存在的问题和挑战。再其次还进行了气象部门内部数据分析，统计了银企直联的使用情况和效果，并进行了比较分析。

三、被调研单位管理现状

从2020年山东省气象局推广使用网上报销协同应用平台开始，泰安市气象局因地制宜逐步建立起“县账市审”的财务管理模式，强化市级财务部门对县级气象部门财务管理工作的监督与指导。具体做法是：全市统一使用气象部门协同应用平台，充分运用计财业务系统网上审批功能，结合网银、银企直联等远程支付手段，在县级气象部门财务报销审批流程中增加市级财务核算部门复核环节，确保每一笔支出类型的报销单经过市级专职会计人员审核审批，以保证原始凭证业务质量；同时资金支付复核岗交由市级专职会计人员复核，确保资金支付流程也由市级把控，切实落实了至少两个经办人操作网银盾的要求，保障了资金安全。

县级支付的基本流程为：报销人登陆协同应用平台，填制报销单，按要求录入报销事由、报销金额、对方账户名称、账号及开户行等信息→县级会计初审→县级单位领导顺序审批→市级复审会计审核（只能由市级专职会计担任）→县级出纳确认，生成结算单并提交银企直联支付信息→市级银企直联复核（只能由市级专职会计担任）→支付完毕，县级会计和出纳各自登记日记账。

市级支付的基本流程为：报销人登陆协同应用平台，填制报销单，按要求录入报销事由、报销金额、对方账户名称、账号及开户行等信息→市级会计初审→市级单位领导顺序审批→市级复审会计审核→市级出纳确认，生成结算单并提交银企直联支付信息→市级银企直联复核→支付完毕，市级会计和出纳各自登记日记账。

根据新的岗位设置，泰安市气象局制发《泰安市气象部门资金支付管理细则（试行）》（泰气办发〔2022〕9号），规定了新运行体系下的单位岗位职责分工和操作流程，确保不相容岗位分离和资金支付系统（含网银盾、数字证书）的安全管理。具体的规定如下。

1.填报人。严格按照发票、合同等原始单据记载的付款信息（银行账号、报销金额、收款方户名、开户行名称等）填制报销单。对报销事项及原始单据的真实性、完整性以及报销单转账付款信息的准确性负责。

2.初审会计。负责审核报销单转账付款信息与原始单据付款信息的一致性，对报销单转账付款信息的一致性和报销事项财务合规性负责。

3.复核会计。对报销单转账付款信息与原始单据付款信息的一致性进行再次审核确认，对报销单转账付款信息的一致性和报销事项财务合规性负责，对之前岗位提出的审核意见进行复核。县级气象局（站）的复核会计岗应由市局财务人员担任，同时保管该单位的银行复核电子数字证书（U盾），在资金支付时核对付款信息并完成复核操作。

4.出纳。负责审核银企直联模块中的转账付款信息与报销单、原始单据信息的一致性，并生成结算单，对转账付款信息的一致性负责。

5.直