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出纳员岗位职责与日常工作指南

在企业的财务管理体系中，出纳员扮演着至关重要的一线角色，是资金流转的直接经手人和守护者。其工作的准确性、严谨性与及时性，直接关系到企业资金的安全、账务的清晰以及运营的顺畅。本指南旨在明确出纳员的核心职责，并提供一套实用的日常工作指引，以期帮助相关人员更好地胜任本职工作。

一、出纳员岗位职责

出纳员的职责围绕企业货币资金的收付、保管、核算及相关账务处理展开，核心在于确保资金流动的安全与合规。

（一）资金收付的核心执行者

这是出纳员最基本也最重要的职责。具体包括：准确、及时地办理企业各项现金收付业务，如收取客户货款、员工报销、支付供应商款项、发放工资奖金等；根据相关规定和审批流程，严格审核收付凭证的合法性、完整性和准确性，对不符合要求的凭证有权拒绝办理。同时，负责银行结算业务的办理，如支票的开具与接收、银行汇票、电汇、网银操作等，确保资金划转的准确无误。

（二）资金核算与保管的直接责任人

出纳员需对企业库存现金、银行存款及其他货币资金进行日常管理与核算。每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符，并编制现金盘点报告表。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票、汇票、发票及相关印章，确保其安全与完整，防止遗失、被盗或滥用。同时，要按规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到登记及时、摘要清晰、数字准确、账目整洁，并定期与总账进行核对。

（三）银行与账务对接的桥梁

出纳员需定期到银行领取银行对账单，并负责银行存款余额调节表的编制，及时找出并处理未达账项，确保企业银行存款账面余额与银行对账单余额相符。在业务处理过程中，要与会计岗位保持密切沟通，及时传递收付凭证，配合会计做好账务处理和财务核算工作，确保账账相符、账证相符。

（四）合规与安全的坚守者

严格遵守国家财经法律法规、企业财务管理制度以及资金管理相关规定，确保所有资金收付业务都在合规的框架内进行。负责对资金收付过程中的风险进行初步识别和防范，如对可疑支付、大额支付进行重点关注和核实。同时，严格执行保密制度，不得泄露企业资金信息和财务数据。

二、日常工作指南

出纳工作繁杂且细致，建立一套规范的日常工作流程，有助于提高效率、减少差错。

（一）每日工作

1.班前准备与检查：

*提前到达工作岗位，检查办公环境，确保保险柜、电脑、打印机等设备正常运行。

*开启保险柜，清点库存现金、重要空白凭证及印章，与现金日记账昨日余额进行核对，确保无误后，方可开始一天的工作。

2.日常收付业务处理：

*收款业务：根据审批完整的收款凭证或业务单据，准确收取现金或通过银行办理收款手续。对于现金收款，需当面点清，防止假币；对于银行收款，要及时查询到账情况，并开具收款收据或发票（如需）。收款后，及时登记现金或银行存款日记账。

*付款业务：严格按照审批权限和审批流程，审核付款申请单及所附原始凭证（如发票、合同、费用报销单等）的真实性、合法性和完整性。审核无误后，根据付款方式（现金、支票、电汇、网银等）办理付款手续。开具支票时，需确保要素齐全、字迹清晰、大小写一致；办理电汇或网银支付时，仔细核对收款方信息（户名、账号、开户行）及金额，确认无误后提交。付款后，及时登记现金或银行存款日记账。

*票据管理：妥善保管和使用支票、汇票、本票等银行票据，建立领用登记制度。作废票据需按规定加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得随意丢弃。

*印章管理：财务专用章、法人章等重要印章应分开保管（如适用），使用时严格履行审批手续，用后及时归位存放于保险柜内。

3.问题处理与沟通协调：

*工作中遇到凭证不全、审批手续不齐或有疑问的业务，应及时与相关人员沟通核实，不得擅自处理。

*对于客户或供应商的资金查询，在权限范围内予以耐心解答和协助。

4.日终对账与整理：

*每日业务结束后，进行库存现金盘点，将实际库存现金与现金日记账余额进行核对，做到日清月结，账实相符。如有长款或短款，应立即查明原因，并按规定程序处理。

*整理当日所有收付款凭证、原始单据，检查是否齐全，编号是否连续，然后及时传递给会计人员进行账务处理，并办理交接手续。

*将库存现金、重要空白凭证、印章等放入保险柜妥善保管，锁好保险柜，切断不必要设备电源，确保安全。

（二）每周/每月工作

1.银行对账与调节：

*每周或根据企业规定的频率，及时从银行获取银行对账单。

*将银行对账单与银行存款日记账逐笔进行核对，编制《银行存款余额调节表》，对于未达账项，要查明原因，跟踪处理，并及时与银行沟通。

2.资金报表编制与报送：

*根据企业要求，定期（如每日、每周、每月）编制现金流量表、资金日报表、资金周报表或月报表，准确反映企业资金收支及结余情况，按规定报送相关领导和部门。