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国际贸易结算流程及风险管理手册

引言

在全球化浪潮下，国际贸易已成为推动世界经济增长的重要引擎。而国际贸易结算，作为连接交易双方债权债务关系的纽带，其流程的顺畅与否及风险控制的有效性，直接关系到贸易活动的成败与企业的经营效益。本手册旨在系统梳理国际贸易结算的核心流程，深入剖析各环节潜在风险，并提供具有实操性的风险管理策略，以期为企业在复杂多变的国际市场环境中稳健运营提供参考。

第一章：国际贸易结算的主流方式

国际贸易结算方式的选择，取决于交易双方的信任程度、交易金额、货物性质、市场行情以及所在国的外汇管制等多种因素。目前，主流的结算方式主要包括汇付、托收和信用证三种。

1.1汇付（Remittance）

汇付，又称汇款，是付款人通过银行或其他金融机构，将款项主动汇交给收款人的结算方式。其核心特征是商业信用，即依赖于付款人的商业信誉。

1.1.1汇付的基本流程

1.合同约定：买卖双方在贸易合同中明确约定采用汇付方式，并确定具体的汇付类型（如电汇、信汇或票汇）、金额、币种及付款时间（如预付货款、货到付款）。

2.付款人委托汇款：付款人（通常为进口商）向其所在地银行（汇出行）提交汇款申请书，指示银行将款项汇给收款人，并支付相应手续费。

3.汇出行传递指令：汇出行接受委托后，通过SWIFT等电讯方式或邮寄方式，将汇款指令传递给其在收款人所在地的代理行或账户行（汇入行）。

4.汇入行通知收款：汇入行收到汇款指令并核对无误后，会通知收款人（通常为出口商）款项已到账，并在收款人符合取款条件时解付汇款。

1.1.2汇付的主要类型及风险点

*预付货款（PaymentinAdvance）：对出口商最为有利，进口商则承担较大风险，面临出口商收款后不履约或履约不符的风险。

*货到付款（PaymentafterArrivalofGoods）：对进口商最为有利，出口商承担较大风险，面临货物到港后进口商不付款或拖延付款的风险。

*赊销（OpenAccount,O/A）：出口商先发货，进口商在约定的未来某一日期付款，出口商风险最高。

1.2托收（Collection）

托收是出口商在货物装运后，出具汇票连同商业单据，委托银行向进口商收取货款的结算方式。其核心特征依然是商业信用，但银行在其中扮演了中介和传递单据的角色。

1.2.1托收的基本流程

1.合同约定：买卖双方在合同中约定采用托收方式结算。

2.出口商发货并制单：出口商按合同要求发货，取得货运单据，并制备商业汇票及其他所需商业单据。

3.委托托收：出口商（委托人）将汇票和商业单据提交给其所在地银行（托收行），填写托收申请书，明确托收指示（如付款交单D/P或承兑交单D/A）。

4.托收行转委托：托收行审核托收申请书及单据无误后，根据指示将单据寄交给进口商所在地的代收行，并发出托收委托书。

5.代收行向进口商提示：代收行收到单据后，按照托收委托书的指示，向进口商（付款人）提示单据。若为D/P，则进口商付款后取得单据；若为D/A，则进口商承兑汇票后取得单据。

6.进口商付款/承兑并赎单：进口商根据提示进行付款或承兑。

7.款项划转与单据交付：代收行收到货款后，按约定将款项扣除手续费后划付给托收行，托收行再将款项交付给出口商。

1.2.2托收的主要类型及风险点

*付款交单（DocumentsagainstPayment,D/P）：出口商风险较O/A有所降低，但仍面临进口商因市场变化等原因拒付赎单，导致货物滞留港口、产生额外费用甚至被迫转售或运回的风险。

*承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,D/A）：出口商风险远高于D/P，进口商只需承兑即可取得单据提货，到期能否付款完全依赖其信用，存在钱货两空的巨大风险。

1.3信用证（LetterofCredit,L/C）

信用证是银行（开证行）应进口商（申请人）的请求，向出口商（受益人）开立的、承诺在一定条件下支付确定金额款项的书面文件。其核心特征是银行信用介入，将商业信用转化为银行信用，为买卖双方提供了相对均衡的保障。

1.3.1信用证的基本流程

1.合同约定：买卖双方在合同中明确约定采用信用证方式结算，并约定开证日期、信用证类型、金额、有效期等关键条款。

2.进口商申请开证：进口商向其所在地银行（开证行）提交开证申请书，缴纳开证押金或提供其他担保。

3.开证行开立信用证：开证行根据开证申请书的内容，开立信用证，并通过SWIFT等方式传递给出口商所在地的通知行。

4.通知行通知信用证：通知行收到信用证后，核对开证行印鉴或密押无误后，将信用证正本通知或转递给出口商（受益人）。

5.出口商审证、发货并制单