2025年认证会计师《内部审计与企业风险控制》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年认证会计师《内部审计与企业风险控制》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计部门在制定年度审计计划时，应优先考虑哪些因素（）

A.高级管理层的指示

B.财务报告的审计需求

C.企业风险控制的关键领域

D.行业监管机构的要求

答案：C

解析：内部审计计划的制定应以风险评估为基础，优先考虑企业风险控制的关键领域。虽然高级管理层的指示、财务报告的审计需求和行业监管机构的要求也是重要的考虑因素，但它们不能替代风险评估的重要性。风险评估有助于确定哪些领域存在较高的风险，需要优先进行审计。

2.企业风险控制体系中的哪个环节主要负责识别和评估潜在风险（）

A.风险应对

B.风险监控

C.风险识别

D.风险管理策略制定

答案：C

解析：风险识别是风险控制体系中的第一个环节，主要负责识别和评估潜在风险。风险应对、风险监控和风险管理策略制定都是在风险识别之后进行的。只有先识别和评估潜在风险，企业才能采取相应的措施来应对和管理这些风险。

3.内部审计部门在执行审计程序时，应如何确保审计证据的充分性和适当性（）

A.仅依赖管理层的声明

B.采用多种审计方法和技术

C.仅关注财务数据

D.限制审计人员与被审计部门的沟通

答案：B

解析：内部审计部门在执行审计程序时，应采用多种审计方法和技术来确保审计证据的充分性和适当性。仅依赖管理层的声明、仅关注财务数据或限制审计人员与被审计部门的沟通都可能导致审计证据不充分或不适当。采用多种方法和技术可以提高审计证据的质量和可靠性。

4.企业在制定内部控制政策时，应考虑哪些因素（）

A.法律法规的要求

B.行业标准

C.企业自身的业务特点

D.以上所有

答案：D

解析：企业在制定内部控制政策时，应考虑法律法规的要求、行业标准和企业自身的业务特点。法律法规的要求确保企业遵守相关法律法规；行业标准提供了一套通用的控制框架；企业自身的业务特点则决定了具体的控制措施和程序。综合考虑这些因素可以制定出全面有效的内部控制政策。

5.内部审计部门在完成审计项目后，应如何处理审计发现的问题（）

A.直接向被审计部门提出整改要求

B.将审计发现的问题报告给高级管理层

C.忽略审计发现的问题

D.仅记录审计发现的问题

答案：B

解析：内部审计部门在完成审计项目后，应将审计发现的问题报告给高级管理层。高级管理层负责决定如何处理这些问题，并监督整改措施的执行。直接向被审计部门提出整改要求可能引起抵触情绪；忽略审计发现的问题可能导致风险失控；仅记录审计发现的问题而没有采取任何行动也是不合适的。报告给高级管理层可以确保这些问题得到适当的关注和处理。

6.企业在实施风险控制措施时，应如何确保措施的有效性（）

A.仅依靠内部审计部门的监督

B.定期评估和测试控制措施

C.仅关注成本效益

D.由高级管理层单独决策

答案：B

解析：企业在实施风险控制措施时，应定期评估和测试控制措施的有效性。仅依靠内部审计部门的监督可能无法全面覆盖所有风险点；仅关注成本效益可能导致控制措施不足；由高级管理层单独决策可能导致决策不全面。定期评估和测试可以及时发现并纠正控制措施中的不足，确保其有效性。

7.内部审计部门在评估企业内部控制体系的有效性时，应关注哪些方面（）

A.控制设计的合理性

B.控制执行的充分性

C.控制目标的明确性

D.以上所有

答案：D

解析：内部审计部门在评估企业内部控制体系的有效性时，应关注控制设计的合理性、控制执行的充分性和控制目标的明确性。控制设计的合理性确保控制措施能够有效应对潜在风险；控制执行的充分性确保控制措施得到实际应用；控制目标的明确性确保控制措施有的放矢。综合考虑这些方面可以全面评估内部控制体系的有效性。

8.企业在制定风险管理策略时，应考虑哪些因素（）

A.风险的潜在影响

B.风险发生的可能性

C.风险应对的成本

D.以上所有

答案：D

解析：企业在制定风险管理策略时，应考虑风险的潜在影响、风险发生的可能性和风险应对的成本。风险的潜在影响决定了风险的重要性；风险发生的可能性决定了风险发生的概率；风险应对的成本决定了应对措施的经济性。综合考虑这些因素可以制定出全面有效的风险管理策略。

9.内部审计部门在执行审计程序时，应如何确保审计结果的客观性（）

A.仅依赖内部审计人员的专业判断

B.采用独立第三方的意见

C.仅关注被审计部门的意见

D.避免与被审计部门沟通

答案：B

解析：内部审计部门在执行审计程序时，应采用独立第三方的意见来确保审计结果的客观性。仅依赖内部审计人员的专业判断可能存在主观性；仅关注被审计部门的意见可能导致偏见；