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企业财务内部控制存在的问题及对策分析

摘要：随着我国市场经济的发展，我国企业的发展机遇不断增多，但是也面临着更加激烈的竞争，为了保证企业的稳定发展，需要企业树立忧患意识，切实做好内部管理工作，加强财务内部控制工作的开展，提高企业的财务管理水平。然而由于各种因素的影响，许多企业的财务内控和风险管理体系还存在许多缺陷和不足，影响其积极作用的发挥，本文基于此分析其解决对策。

关键词：财务管理；财务内控；财务风险

财务内控管理工作的实施，直接影响企业其他各项生产管理活动，对此企业要高度重视财务内控管理工作，切实做好财务内控制度的完善，构建良好的内控环境，确保财务内控工作的有序开展。

一、强化企业财务内部控制的意义

（一）有利于提高企业会计核算的规范性

完善的财务内控制度，能够加强对企业财务人员的监督，保证财务人员严格按照要求做好会计信息的收集和核算，保证会计核算的真实性和规范性。财务人员需要做好财务报表的制定，将企业的现金流量情况、经营情况表现出来，加强财务内部控制和风险管理，可以保证会计审核的规范性，保证各项财务会计信息的规范性和合理性，保证企业的财务工作符合国家的相关要求。此外，在开展内部控制时，企业也促进了全面预算工作的实施，提高了预算控制水平，提高了企业资金使用的科学性，也提高了企业资金的管控水平，在减少成本的同时也提升了企业的经营效益[1]。

（二）有利于降低企业的财务风险

强化企业的财务内部控制，做好风险管理，能够有效地降低企业的财务风险。企业在经营过程中，财务人员受各种因素影响，会出现私吞公款或者伪造凭证的情况，导致企业面临一定的财务风险。而加强财务内控工作的实施，可以加强对财务人员工作行为的监督，减少各项不合规行为的发生，进而减少了财务风险的发生。此外，完善的财务内控制度，明确了授权审批的分离性，明确不相容岗位要进行分离，所以也减少了徇私舞弊现象的发生，有效地提升企业财务管理的安全。

（三）有利于保证企业固定资产的安全

制定完善的财务内控制度，能够保证企业固定资产的安全。在开展财务内控工作时，需要对企业的资产管理进行监督，保证管理人员能够严格按照要求做好固定资产的报废和盘点工作，进而能够提升固定资产预算编制的合理性，有效地避免了擅自处理固定资产的现象，保证了资产的安全，减少了资产的流失。

（四）有利于增强企业的凝聚力

做好财务内控和风险管理，能够增强企业的凝聚力。在开展财务内控工作时，内控部门需要加强和其他部门之间的沟通联系，使得各个部门之间的沟通水平得到提升，加强了员工之间的合作，进而增强了企业员工的凝聚力。此外，在构建内控体系时，企业也建立了完善的考核制度和奖励制度，按照要求对员工的工作表现进行了考核，并结合考核结果来给予相关的奖励，借此来提高对员工的激励性，促使员工更加积极地参与内控和风险防控工作中，有效地提升了企业整体的凝聚力[2]。

二、企业财务内部控制工作存在的问题分析

（一）财务内部控制基础薄弱

在一些企业中，个别企业领导并没有树立财务内控意识，将主要的工作精力放在了新产品研发、扩大产品销量等方面，并没有认真对原有内部控制制度是否适用进行分析，导致企业各部门没有认真执行财务内部控制制度。同时，个别企业领导虽然对内部控制给予了重视，但是对于财务控制执行力度还是不足，原因在于企业的财务内部控制系统的控制权和管理权大部分都集中在企业高级管理者手中，而高级管理者在内部财务控制管理的时候缺乏一定的实效性，从而造成内部控制系统的作用发挥不出来。

（二）缺乏完善的财务内控制度

目前，许多企业的财务内控制度不够完善，影响了财务内控的执行水平。第一，部分企业尚未能够明确各个部门在财务内控中的职责。随着企业的扩大与发展，部门数量不断增多，相关人员并没有及时划分好各个部门的具体职责，在落实财务内控工作时会出现推卸责任的现象，影响了内控工作的实施效果。此外，企业为了控制整体的人力成本，时常会采取一人身兼多职的形式，导致部分员工的权力不断增大，极容易造成徇私舞弊现象，危害企业的利益。第二，企业的风险监控制度有待完善。风险监控是财务内控工作实施的重点，随着企业经营环境的变化，需要制定完善的风险监督和防控体系来提高企业的风险防范能力。但是目前企业所采取的风险监控机制存在单一性，未能及时准确预测潜在的风险，影响了风险的管控效果，进而难以控制风险对企业经营造成的影响。第三，企业缺乏完善的内部监督机制。做好内部监督工作也是提升财务内控水平的重要措施，而内部监督工作主要是由审计人员采取科学的方法开展监督。然而许多企业并没有设置独立的监督部门，也没有配备专门的监督人员，导致监督工作难以有效落实，监督效果有待提升[3]。

（三）财务内部控制未重视风险评估

在一些企业财务内部控制中，并没有将财务风险纳入工作重心，也并没有根据企业运营特点建立财务风