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《零基预算管理办法(试行)》细化操作规范

第一章总则

本规范依据《零基预算管理办法（试行）》制定，适用于单位内部所有预算责任主体（以下简称“各部门”）的预算编制、执行、调整及考核全流程管理。零基预算管理以“预算编制从零开始、资源分配基于需求、支出标准动态优化”为核心原则，强调预算与业务目标的强关联，通过“业务活动识别-成本效益分析-资源优先级排序-预算额度核定”的闭环管理，实现资源配置的精准性与使用效率的最大化。

第二章预算编制流程与要求

第一节业务活动清单编制（预算编制启动后第1-10日）

各部门需以年度战略目标为导向，结合职责范围，全面梳理下一年度拟开展的业务活动（含常规性、阶段性及一次性任务），形成《业务活动清单》。清单需包含以下要素：

1.活动名称：明确具体任务内容（如“XX项目市场调研”“设备维护保养”），避免模糊表述；

2.活动类型：分为“核心业务活动”（直接支撑战略目标实现）、“保障类活动”（维持基本运转）、“可选类活动”（非必需但有潜在价值）；

3.实施周期：精确到月度（如202X年3-5月）；

4.实施主体：明确责任科室或团队（如“市场部-项目一组”）；

5.关联目标：对应单位年度关键绩效指标（KPI）或部门专项任务（需注明指标名称及目标值）。

特别要求：各部门需对历史年度同类活动进行复盘，剔除已完成或低效的活动（如连续两年执行率低于60%的项目），新增活动需提供必要性说明（如政策要求、业务拓展需求等）。

第二节成本效益分析（预算编制启动后第11-25日）

各部门需对《业务活动清单》中每项活动开展量化分析，形成《成本效益分析表》，具体要求如下：

1.成本测算：

-直接成本：按“人员费用（含薪酬、差旅）、设备材料（含采购、租赁）、服务外包（含咨询、技术支持）、其他（含会议、宣传）”四类分项测算，需附单价依据（如市场报价单、历史合同价）及数量明细（如参与人数、设备台数）；

-间接成本：分摊单位公共成本（如办公场地租金、信息系统运维费），分摊比例需基于活动占用资源的实际情况（如场地使用面积占比、系统使用时长占比），并提供计算依据；

-总成本：直接成本与间接成本之和，需与历史年度同类活动成本对比（如无历史数据，需提供行业对标数据）。

2.效益评估：

-经济效益：量化可测算的收入增长、成本节约（如“预计新增客户200家，带来年收入500万元”“采用新设备后年维护成本降低30%”）；

-社会效益：非量化但可描述的影响（如“提升客户满意度至90%以上”“完成行业标准制定1项”）；

-风险评估：列明活动实施可能面临的风险（如市场变化、技术瓶颈）及应对措施（如预留10%应急资金、签订对赌协议）。

3.优先级排序：

依据“战略关联度（40%权重）、成本效益比（30%权重）、实施紧迫性（20%权重）、风险可控性（10%权重）”四维评价模型，对活动进行分级：

-A级（必需执行）：得分≥85分，优先保障资源；

-B级（重点执行）：70≤得分＜85分，视资源情况调整规模；

-C级（备选执行）：得分＜70分，资源不足时可暂缓或取消。

第三节预算草案编制（预算编制启动后第26-35日）

财务部门汇总各部门《成本效益分析表》及优先级排序结果，结合单位年度可用资金总额（需扣除刚性支出，如人员基本工资、税费），按以下规则核定预算额度：

1.优先保障A级活动全额预算；

2.B级活动按“（可用资金-A级活动预算）×效益得分占比”分配额度；

3.C级活动原则上不纳入当年预算，如可用资金剩余超过10%，可按得分从高到低补充安排；

4.单项活动预算超过50万元（含）的，需提交预算管理委员会（以下简称“预委会”）专项审议，说明资金使用的唯一性及不可替代性。

各部门根据财务部门反馈的额度调整活动方案（如压缩规模、替换低成本供应商），形成《部门预算草案》，经部门负责人签字后提交财务部门。

第三章预算审核与批准

第一节初审（预算编制启动后第36-40日）

财务部门对《部门预算草案》进行合规性与合理性审核，重点关注：

1.合规性：是否符合国家财经法规、单位内部制度（如采购限额标准）；

2.匹配性：活动内容是否与部门职责、年度目标一致；

3.准确性：成本测算依据是否充分（如单价是否超市场均价20%）、效益评估是否客观（如收入增长是否有历史数据支撑）；

4.完整性：是否遗漏隐性成本（如活动结束后的维护费用）或潜在效益（如品牌价值提升）。

审核发现问题的，财务部门需出具《预算