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财政局审计问题核查方案

一、总则

（一）目的

为加强财政资金管理，规范财政运行，及时发现和纠正审计过程中出现的问题，提高财政资金使用效益，维护财政经济秩序，特制定本核查方案。本方案旨在通过系统、全面的核查工作，确保财政局各项工作符合法律法规和政策要求，更好地服务于地方各项事业的蓬勃发展。

（二）核查原则

1.依法依规原则：严格依照国家法律法规、财政规章制度以及相关审计准则开展核查工作，确保核查过程和结果合法合规。

2.实事求是原则：以客观事实为依据，如实反映审计问题，不隐瞒、不夸大，准确核实问题的性质、范围和影响程度。

3.全面细致原则：对审计发现的问题进行全面梳理，涵盖财政业务的各个方面和环节，细致入微地进行调查分析，确保不留死角。

4.注重整改原则：核查工作不仅要发现问题，更要注重推动问题的整改落实，建立长效机制，防止问题再次出现。

（三）核查范围

本方案适用于财政局在财政收支、预算管理、资金分配、资产管理等各项业务活动中，经审计机构审计发现的各类问题的核查。包括但不限于上级审计机关的专项审计、同级审计部门的年度审计以及内部审计等过程中发现的问题。

二、核查组织与职责分工

（一）核查工作领导小组

成立以财政局局长为组长，副局长为副组长，各相关业务科室负责人为成员的审计问题核查工作领导小组。领导小组负责全面领导和统筹协调核查工作，研究解决核查过程中的重大问题，审定核查报告和整改方案。

（二）核查工作小组

根据审计问题涉及的业务领域，组建若干个核查工作小组，每个小组负责特定类型问题的核查工作。小组成员由相关业务科室的业务骨干组成，具体职责如下：

1.收集资料：负责收集与审计问题相关的各类文件、政策依据、财务账目、业务记录等资料，确保资料的完整性和准确性。

2.调查核实：对收集到的资料进行详细审查，通过询问相关人员、实地走访、数据分析等方式，深入调查问题的具体情况，核实问题的真实性和准确性。

3.问题分析：针对核实后的问题，分析问题产生的原因，评估问题对财政工作的影响程度，确定问题的性质和责任主体。

4.撰写报告：根据核查结果，撰写详细的核查报告，包括问题描述、核查过程、问题原因分析、处理建议等内容，并及时向核查工作领导小组汇报。

（三）监督协调组

由财政局纪检监察部门和办公室组成监督协调组，负责对核查工作的全过程进行监督，确保核查工作依法依规、公正透明进行。同时，协调各核查工作小组之间的工作，及时解决核查过程中出现的沟通协调问题，保障核查工作的顺利推进。

三、核查内容与方法

（一）财政收支方面

1.核查内容

-审查财政收入的真实性、完整性和及时性，重点核查是否存在隐瞒、截留、挪用财政收入，以及虚增、虚减财政收入等问题。

-检查财政支出的合规性和效益性，查看是否存在超预算支出、挤占挪用专项资金、支出审批程序不规范等问题，以及财政资金的使用是否达到预期效益。

2.核查方法

-账目审查：调阅财政总预算会计账目、各单位财务账目，核对收入和支出的记录是否准确、完整，凭证是否合法有效。

-数据比对：将财政收入数据与税务部门、非税收入征管部门的数据进行比对，查找差异并分析原因；对比财政支出预算与实际支出情况，审查是否存在超支现象。

-实地走访：对部分重点项目的资金使用情况进行实地走访，查看项目实施进度、资金使用效果等，核实是否存在资金浪费或效益低下的问题。

（二）预算管理方面

1.核查内容

-检查预算编制的科学性、合理性和准确性，是否按照规定的程序和方法进行编制，是否充分考虑地方经济社会发展需求和财政收支状况。

-审查预算执行的严肃性，是否严格按照批准的预算执行，有无随意调整预算、预算执行进度缓慢等问题。

-关注预算绩效管理情况，是否建立健全预算绩效管理制度，绩效目标设定是否科学合理，绩效评价结果是否得到有效应用。

2.核查方法

-文件审查：查阅预算编制、调整的相关文件、报告和审批记录，检查预算编制和调整的程序是否合规。

-数据分析：分析预算执行数据，对比预算数与实际执行数的差异，查找预算执行偏差较大的项目和原因。

-问卷调查与访谈：向相关部门和单位发放调查问卷，了解对预算绩效管理的认识和执行情况；与预算编制、执行和绩效管理相关人员进行访谈，深入了解工作中存在的问题和困难。

（三）资金分配方面

1.核查内容

-审查财政资金分配是否公平、公正、合理，是否符合国家政策和地方发展战略，有无存在照顾特定利益群体、分配标准不明确等问题。

-检查资金分配的透明度，是否按照规定及时公开资金分配政策、分配结果等信息，接受社会监督。

2.核查方法

-政策梳理：梳理国