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2025年税务师考试涉税服务实务卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列关于企业所得税法中固定资产折旧方法的规定，正确的是：()

A.企业可自行确定固定资产的折旧方法

B.固定资产折旧方法一经确定，不得变更

C.企业可对尚未使用的固定资产采用加速折旧法

D.企业可根据实际情况调整固定资产的折旧年限

2.某企业2025年度销售收入为1000万元，销售成本为800万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？()

A.120万元

B.200万元

C.180万元

D.150万元

3.下列哪些费用可以在计算企业所得税时作为税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.业务招待费

D.工会经费

4.下列关于增值税税率的规定，正确的是：()

A.增值税一般税率为13%，简易计税方法税率为5%

B.增值税一般税率为9%，简易计税方法税率为3%

C.增值税一般税率为6%，简易计税方法税率为1%

D.增值税一般税率为4%，简易计税方法税率为2%

5.某企业2025年度购进设备价值100万元，增值税专用发票注明税额为13万元。该企业当年应纳增值税额为多少万元？()

A.8.7万元

B.10万元

C.13万元

D.17万元

6.下列关于个人所得税的规定，正确的是：()

A.个人所得税适用累进税率，最高税率为45%

B.个人所得税适用累进税率，最高税率为35%

C.个人所得税适用比例税率，最高税率为20%

D.个人所得税适用累进税率，最高税率为10%

7.某员工2025年度取得工资薪金所得12万元，以下计算该员工个人所得税的方法，正确的是：()

A.每月工资薪金所得12万元，按月计算个人所得税

B.每月工资薪金所得12万元，按年度计算个人所得税

C.每月工资薪金所得12万元，按季度计算个人所得税

D.每月工资薪金所得12万元，按月计算后合并年度计算个人所得税

8.下列关于土地增值税的规定，正确的是：()

A.土地增值税的计税依据是土地转让收入减去土地成本和费用后的余额

B.土地增值税的计税依据是土地转让收入减去土地成本和增值额后的余额

C.土地增值税的计税依据是土地转让收入减去土地成本和开发成本后的余额

D.土地增值税的计税依据是土地转让收入减去土地成本和投资收益后的余额

9.某企业2025年度转让一块土地，取得收入2000万元，土地成本为1500万元，开发成本为300万元。该企业应缴纳土地增值税多少万元？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

10.某企业2025年度对外投资取得股息收入100万元，该股息收入应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

11.某企业2025年度出口货物，海关核定的出口退税额为50万元。该企业当年应退增值税额为多少万元？()

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.股息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

13.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让土地使用权

14.以下哪些费用可以在计算个人所得税时作为税前扣除项目？()

A.工资薪金所得

B.残疾人就业补贴

C.教育储蓄存款利息

D.按时足额缴纳的社保费

E.税收滞纳金

15.土地增值税的计税依据包括以下哪些内容？()

A.土地转让收入

B.土地成本

C.开发成本

D.增值额

E.税收滞纳金

16.在税务筹划中，以下哪些方法可以帮助企业降低税负？()

A.利用税收优惠政策

B.合理选择计税方法

C.优化资产结构

D.加强内部控制

E.提高生产效率

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率通常为______。

18.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、______、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

19.个人所得税法规定，个人所得税的征收方式包括累进税率和比例税率，其中工资、薪