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2025年拍卖师拍卖行业税务筹划与碳中和专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖行业税务筹划与碳中和专题试卷及解析

2025年拍卖师拍卖行业税务筹划与碳中和专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、拍卖企业在进行税务筹划时，下列哪项不属于企业所得税税前可扣除项目？

A、拍卖佣金收入

B、合理的业务招待费

C、支付给拍卖师的合理报酬

D、与拍卖活动直接相关的广告宣传费

【答案】A

【解析】正确答案是A。企业所得税税前可扣除项目是指企业在计算应纳税所得额

时可以扣除的成本、费用等。拍卖佣金收入属于企业的营业收入，而非可扣除项目。B、

C、D选项均属于与拍卖活动相关的合理支出，可在税前按规定比例扣除。知识点：企

业所得税税前扣除范围。易错点：容易混淆收入与支出的性质，误将收入当作可扣除项

目。

2、拍卖行业在实现碳中和目标过程中，以下哪项措施属于直接减少碳排放的手段？

A、购买碳信用额度

B、推广线上拍卖

C、投资碳捕捉技术

D、使用可再生能源供电

【答案】D

【解析】正确答案是D。使用可再生能源供电直接减少了化石能源的消耗，从而直

接减少碳排放。A选项属于间接减排，B选项通过减少交通排放间接减排，C选项属于

末端治理技术。知识点：碳中和实现路径。易错点：容易混淆直接减排与间接减排措施

的区别。

3、拍卖师个人所得税筹划时，下列哪项收入不属于劳务报酬所得？

A、拍卖佣金

B、讲座收入

C、稿酬收入

D、咨询收入

【答案】C

【解析】正确答案是C。稿酬所得属于独立的个人所得税项目，不同于劳务报酬所

得。A、B、D选项均属于提供劳务取得的收入，应按劳务报酬所得计税。知识点：个

人所得税分类。易错点：容易将各种收入混淆为劳务报酬所得。

4、拍卖企业进行增值税筹划时，下列哪项业务适用6%的税率？

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A、销售古董字画

B、提供拍卖服务

C、租赁拍卖场地

D、销售拍卖道具

【答案】B

【解析】正确答案是B。提供拍卖服务属于现代服务业中的商务辅助服务，适用6%

的增值税税率。A、D选项销售货物适用13%税率，C选项租赁服务适用9%税率。知

识点：增值税税率适用范围。易错点：容易混淆不同业务的增值税税率。

5、拍卖行业碳中和报告中，下列哪项不属于范围三排放？

A、员工通勤排放

B、拍卖品运输排放

C、办公用电排放

D、客户参与拍卖的交通排放

【答案】C

【解析】正确答案是C。办公用电排放属于范围二排放（间接排放），而A、B、D

选项均属于范围三排放（价值链上下游排放）。知识点：温室气体排放范围划分。易错

点：容易混淆范围二和范围三排放的界定。

6、拍卖企业税务筹划中，下列哪项不属于合法的税收优惠利用方式？

A、申请高新技术企业认定

B、利用区域性税收优惠政策

C、虚开发票抵扣成本

D、合理利用研发费用加计扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。虚开发票属于违法行为，不属于合法的税务筹划手段。A、

B、D选项均是合法的税收优惠利用方式。知识点：合法税务筹划与违法避税的区别。

易错点：容易将违法手段误认为合法筹划。

7、拍卖行业实现碳中和，下列哪项措施属于碳抵消？

A、改用LED照明

B、购买经核证的碳减排量

C、优化物流路线

D、使用节能设备

【答案】B

【解析】正确答案是B。购买经核证的碳减排量属于碳抵消行为，通过外部减排项

目来抵消自身排放。A、C、D选项属于直接减排措施。知识点：碳抵消概念。易错点：

容易混淆碳抵消与直接减排措施。

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8、拍卖师个人所得税筹划时，下列哪项支出可以在税前扣除？

A、个人服装购置费