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新时期工会预算管理经验探索报告

一、引言

随着国家治理体系和治理能力现代化进程的深入推进，工会组织作为党联系职工群众的桥梁纽带，其职能定位与履职方式正经历深刻变革。工会预算管理作为保障工会履职效能的核心环节，既是落实工会经费“取之于职工、用之于职工”根本原则的制度保障，也是提升工会治理效能、防范廉洁风险的关键抓手。当前，面对职工需求多元化、经费监管精细化、服务模式智能化的新形势，传统预算管理模式在精准性、规范性、效能性等方面已难以完全适应。本报告结合近年来工会预算管理实践，从制度创新、流程优化、技术赋能等维度，系统梳理经验做法，剖析现存挑战，并探索面向未来的优化路径，为新时代工会预算管理高质量发展提供参考。

二、新时期工会预算管理面临的新形势与新要求

（一）政治属性对预算方向的引领作用凸显

工会的政治属性决定了预算管理必须始终锚定“服务党和国家工作大局、服务职工群众”的核心方向。在新时代背景下，工会预算需更加主动对接国家重大战略，如产业工人队伍建设改革、新就业形态劳动者权益保障等，将经费资源向中心工作倾斜，确保每一笔支出都与党的工运事业方向同频共振。例如，某省总工会近年来将预算总额的六成以上投向产业工人技能培训、劳模创新工作室建设等领域，形成“预算跟着战略走、资金跟着项目走”的联动机制。

（二）法治建设对预算规范的刚性约束增强

随着《工会预算管理办法》《工会会计制度》等法规的修订完善，预算管理从“经验管理”向“制度管理”转型趋势明显。税务代收工会经费的全面推行，使得经费来源更加透明规范，但也对预算编制的合规性、支出凭证的规范性提出更高要求。某基层工会在2023年因培训费报销附件不全被审计指出问题后，倒逼建立“事前预算备案—事中凭证审核—事后绩效追溯”的全流程闭环管理机制，这一案例折射出法治化对预算管理的硬约束。

（三）职工需求升级对预算精准度的倒逼加剧

当代职工对工会服务的需求已从传统的“送温暖”向“精准化、个性化、品质化”转变。新生代职工对心理健康服务、职业发展支持的需求占比逐年上升，灵活就业群体对法律援助、权益维护的诉求日益迫切。若预算仍沿用“基数加增长”的传统模式，易导致服务供给与需求错位。某市级工会通过开展“职工需求大数据调研”，将预算中传统慰问品采购占比从往年的三成降至一成，转而增设“职工心理关爱中心”“新就业形态劳动者驿站”等新型服务项目，服务满意度提升近两成。

三、新时期工会预算管理的实践经验探索

（一）以“全口径+零基预算”重构预算编制逻辑

传统预算编制常存在“基数依赖”“项目固化”等问题，某省总工会自2021年起推行“全口径预算+零基预算”双轨模式，打破“上年基数×增长比例”的惯性思维。具体做法包括：

全口径覆盖：将财政补助、上级补助、会费收入、投资收益等所有资金全部纳入预算盘子，改变以往“重拨缴经费、轻其他收入”的管理盲区。某企业工会通过盘活闲置资产出租收入，将这笔以往游离于预算外的资金纳入统筹，年均增加服务经费近百万。

零基审核机制：要求所有支出项目“从零开始”论证必要性，按“必须保障类（如职工维权）、重点倾斜类（如技能竞赛）、优化调整类（如文体活动）”分类排序。某产业工会在编制年度预算时，对连续三年参与率不足50%的“传统歌咏比赛”项目予以停办，节省资金全部投入“数字技能提升班”，当年培训职工超万人次。

（二）以“动态监控+智能预警”强化预算执行刚性

预算执行“重编制、轻执行”是普遍痛点。某省会城市总工会构建“预算执行动态监控平台”，实现“三个实时”：

进度实时追踪：将预算项目拆解为“季度—月度—周”三级节点，系统自动预警超期未执行项目。2023年通过该平台发现某基层工会“劳模疗休养”项目进度滞后45天，经介入协调后挽回资金闲置损失十余万元。

合规实时扫描：对接财务核算系统与政府采购平台，对超标准支出（如会议费超人均标准）、违规支付（如无预算列支）实时拦截。系统运行以来，基层工会不合规支出同比下降62%。

效益实时评估：对培训、帮扶等项目设置“人次覆盖率”“服务满意度”等动态指标，数据实时回传预算系统。某技能培训项目因中期评估满意度低于80%，及时调整课程内容，最终完成率提升至92%。

（三）以“绩效导向+结果应用”深化预算评价效能

改变“重投入、轻效益”倾向，需建立“预算—执行—评价—反馈”的闭环体系。某省总工会创新“三维度评价模型”：

过程维度：考核预算执行的及时性与合规性。如对困难职工帮扶资金，要求“申请后7个工作日内拨付”，超时率纳入年度考核。

效果维度：引入第三方评估，对职工服务类项目开展受益群体抽样调查。某“职工书屋”项目通过第三方评估发现使用率不足30%，次年预算调减并转型为“流动书屋进车间”模式，使用率提升至85%。

可持续维度：评估项目的长效影响。某“劳模创新工作室”预算不