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2016年上半年北京税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的开具，以下哪项不属于必须记载的事项？()

A.纳税人名称

B.税率

C.发票代码

D.商品名称

2.一般纳税人销售货物，以下哪种情况可以按照简易计税方法征收增值税？()

A.销售自产自用产品

B.销售农产品

C.销售自己使用过的固定资产

D.销售不动产

3.以下哪个选项不属于增值税的应税项目？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.增值税一般纳税人的进项税额，以下哪种情况不可以从销项税额中抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小规模纳税人提供的服务支付的增值税

D.购买免税货物支付的增值税

5.增值税一般纳税人的应纳税额，以下哪种计算方法正确？()

A.销项税额-进项税额

B.销项税额+进项税额

C.销项税额-（进项税额-减免税额）

D.销项税额-（进项税额+减免税额）

6.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.增值税的纳税义务发生时间，以下哪种情况正确？()

A.销售货物发出时

B.收到货款时

C.签订合同时

D.发票开具时

8.增值税的税收优惠政策，以下哪种情况正确？()

A.减免增值税

B.减免企业所得税

C.免征增值税

D.免征企业所得税

9.增值税专用发票的保管期限是多久？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久

10.增值税一般纳税人提供应税服务，以下哪种情况属于视同销售？()

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物用于赠送

D.将外购货物用于赠送

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式中，以下哪些项属于销项税额？()

A.销售额

B.税率

C.进项税额

D.减免税额

E.税额

13.增值税一般纳税人申报增值税时，需要提供以下哪些资料？()

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.银行缴款书

E.财务报表

14.增值税专用发票的开具，以下哪些信息是必须记载的？()

A.发票代码

B.发票号码

C.开票日期

D.购买方名称

E.销售方名称

15.增值税小规模纳税人的简易计税方法，以下哪些情况可以适用？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.销售自产自用产品

E.销售外购产品

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过__万元。

17.增值税专用发票的发票代码由__位数字组成。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其应纳税额为__减去__后的余额。

19.增值税小规模纳税人的征收率为__%，并且采用__进行计算。

20.增值税的纳税义务发生时间为__，采用分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为__。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人销售货物时，无论是否收到货款，都应确认纳税义务的发生。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的保管期限是5年。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的一般计税方法和简易计税方法的区别。

27.如何确定增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税义务发生时间？

28.增值税专用发票在开具时需要注意哪些事项？

29.增值税一般纳税人有哪些权利和义务？

30.如何进行增值税的纳税申报？

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