税务师-税法一-考前必背.pdfVIP

税法一大招冲刺班

【补充】税率表（必背税率表，建议记忆税率表）

专题一：增值税（含烟叶税、关税）、消费税（含附加税）和资源税

专题二：车辆购置税

专题三：土地增值税

专题四：环境保护税

专题五：税法基本原理和非税收入

【补充】税率表（必背税率表，建议记忆税率表）

必背税率表

（一）增值税税率与征收率

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【提示】适用预征率（简易计税体现为征收率）的范围

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（二）城建税税率及两个附加征收比例表

（三）烟叶税税率：20%

（四）车辆购置税税率：10%

建议记忆税率

（一）消费税部分税率

1.甲类、乙类卷烟复合税率的换算和运用

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2.酒的适用税率

（1）白酒——复合计税

粮食白酒和薯类白酒

【提示】比例税率为20%，但是定额税率要把握克、公斤、吨等不同计量标准的换算。

【提示】糠麸白酒、其他原料白酒属于其他酒，适用10%的比例税率。但如果是糠麸白酒、

其他原料白酒与粮食白酒或薯类白酒混合勾兑的白酒，则从高适用税率征收消费税。

（2）啤酒

从量定额：单位税额按出厂价（含包装物押金，但包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押

金）

3.贵重首饰及珠宝玉石的适用税率

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4.小汽车的适用税率

（二）土地增值税税率

【提示】其他税种税率不用记

专题一：增值税、消费税（含附加税）和资源税

增值税（含烟叶税、关税）

消费税

附加税

资源税

增值税（含烟叶税、关税）

增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形

资产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下

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统称应税销售行为）的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

一、征税范围

二、纳税人与扣缴义务人

三、增值税的计算

四、税收优惠

五、征税管理

一、征税范围

（一）应税行为是否缴纳增值税的具体判断

其他不征税情况自行熟悉

（二）征税范围的一般规定

1.销售或者进口的货物

2.销售劳务

3.销售服务

（1）交通运输服务、邮政服务、电信服务

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（2）建筑服务、金融服务

（3）现代服务

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【总结】

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（4）生活服务

（5）销售无形资产、不动产

【对比】纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理征税范围和适用增值

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税税率，视具体情况有所差异：

（三）视同销售货物行为

（四）混合销售行为VS兼营行为

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二、纳税人与扣缴义务人

增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形

资产、不动产以及进口货物的单位和个人