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涉税实务考前必背

（一）数字篇（了解）

1.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、

纳税情况审查业务的次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

2.涉税专业服务完成后，应当整理业务协议、业务成果、工作底稿等相关资料，于业务完成后60日内

形成电子或纸质的业务档案，并保证档案的真实、完整。

3.涉税专业服务机构应当建立档案管理制度，保障电子或纸质档案安全，按照法律法规规定合理确定

档案保管期限，最低不少于10年。

4.税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等

事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记。

5.会计档案的管理期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。除法律、行政法

规另有规定外，凭证、账簿等主要会计档案最低保管期限延长至30年，其他辅助会计资料的最低保管期限

延长至10年

6.设置账簿：领取工商营业执照之日起15日内。财务会计制度等备案自领取税务登记证件之日起15

日内。

7.进行检查时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长

批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检

查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；

有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年

的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，税务机关必须在30日内退还。

8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总

局批准。

9、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％

以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

10.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。

11.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机

关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、

应收未收税款50％以上3倍以下的罚款。

12.适用9%税率：

（1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐。

（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。

（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。

13.

（1）一般纳税人销售自己使用过的属于按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；

（2）纳税人销售旧货。

14.0.5％：从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车。

15.5%：不动产相关、劳务派遣差额、人力资源外包、一级公路、二级公路、桥、闸通行费

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16.先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。允许集成电路设计、生产、

封测、装备、材料企业（以下称集成电路企业），按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税

额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

17.企业所得税，按年计征，分月或分季预缴，年度终了之日起5个月内（次年5月31日前），汇算清

缴，结清应缴应退税款。

18.土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内纳税申报。

19印花税税率

0.05‰：借款合同、融资租赁合同

0.3‰：买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同和商标专用权、著作权、专利权、专有

技术使用权转让书据

0.5‰：土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物、构筑物所有权转让书据和股权转让书据

1‰：租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同和证券交易

0.25‰：营业账簿