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涉税法律考前必背

1.行政法渊源中效力冲突的解决方式

（1）法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，由全国人大常委会裁决。

（2）行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，由国务院裁决。（3）

根据法律制定机关授权制定的法规与法律规定不一致，由全国人大常委会裁决。（4）国务院部

门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不—致，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地

方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全

国人大常务委员会裁决。（5）各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，

它们对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。

2.中央行政机关

（1）国务院：最高国家行政机关。（2）国务院组成部门：①财政部、司法部、商务部；

②国家发改委、国家卫健委；③中国人民银行；④审计署。（3）国务院直属特设机构：国有资

产监督管理委员会。（4）国务院直属机构：中国证监会、国家税务总局、国家市场监督管理总

局、国家金融监督管理总局。（5）国务院办事机构（不是行政主体）：国务院研究室。（6）

国务院直属事业单位：中国气象局、新华社、中央广播电视总台等。（7）国务院部委管理的国

家局：公安部管理的国家移民管理局、中国人民银行管理国家外汇管理局等。

3.具体行政行为【常考】

行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议、行政征收、行政确认、行政监督、行政给付、

行政裁决、行政奖励、行政协议等。（注意这几个的区别）

（1）行政征收：行政主体强制无偿取得相对方财产所有权。（2）行政确认：认定、认可、

证明、登记、批准、鉴证、行政鉴定。（3）行政给付：一般只有物质上的权益和与物质有关的

权益，例如：发放退休金、退职金、失业救济金。（4）行政裁决：著作权侵权损害赔偿纠纷；

专利权许可使用费纠纷；土地等自然资源使用权侵权损害赔偿纠纷；国有资产产权纠纷。（5）

行政奖励：物质、精神奖励。（6）行政协议：政府特许经营协议、土地房屋征收补偿协议。

4.税务行政许撤销制度

（1）可以撤销的：①行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的；②

超越法定职权作出准予行政许可决定的；③违反法定程序作出准予行政许可决定的；④对不具备

申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的；⑤依法可以撤销行政许可的其他情形。

（2）应当撤销的：被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的。

（3）不予撤销的：撤销可能对公共利益造成重大损失的

（4）撤销的救济：被许可人的合法权益受到损害的，行政机关应当依予给予赔偿。

5.应当注销的情形

①行政许可有效期届满未延续的；②赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失

行为能力的；③法人或者其他组织依法终止的；④行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证

件依法被吊销的；⑤因不可抗力导致行政许可事项无法实施的。

6.行政处罚的法定种类

警告、通报批评；罚款、没收违法所得、没收非法财物；暂扣许可证件、降低资质等级、吊

销许可证件；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；行政拘留。

7.行政处罚的管辖

（1）行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖。（2）行政处罚由县级以上地方人民政

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府具有行政处罚权的行政机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。（3）为满足基层管理的

迫切需要，省、自治区、直辖市可以决定的将县级政府部门的行政处罚权交由乡镇人民政、街

道办事处行使。（4）两个以上行政机关都有管辖权的，由最先立案的行政机关管辖。

8.行政处罚的适用

（1）无效的情形：行政处罚没有依据或者实施主体不具有行政主体资格；违反法定程序构

成重大且明显违法

（2）违法行为构成犯罪的，法院判处拘役或者有期徒刑时，行政机关已经给予当事人行政

拘留的，应当依法折抵相应刑期。

（3）违法行为构成犯罪的，法院判处罚金时，行政机关已经给予当事人罚款的，应当折抵

相应罚金；行政机关尚未给予当事人罚款的，不再给予罚款。

（4）不予处罚：①不满14周岁的未成年人有违法行为的。②精神病人、智力残疾人在不

能辨认或不能控制自己行为时有违法行为的。③违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害