税务师-税法二-考前必背.pdfVIP

【大招冲刺1】所得来源地与税率

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【大招冲刺2】混合性投资、永续债、可转换债券

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【大招冲刺3】保险费用

【大招冲刺4】利息费用

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【大招冲刺5】广宣费和业务招待费

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【大招冲刺6】手续费、佣金支出

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【大招冲刺7】亏损弥补

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【大招冲刺8】资产业务

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【大招冲刺9】投资资产税务处理

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【大招冲刺10】企业重组

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【大招冲刺11】房开业务

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【大招冲刺12】技术转让所得

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【大招冲刺13】加计扣除政策

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【大招冲刺14】居民综合所得年度应纳税额的计算

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【大招冲刺15】居民综合所得预扣预缴的计算

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【大招冲刺16】公益性捐赠扣除

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【大招冲刺17】经营所得特殊扣除标准（与企税不同）

【大招冲刺18】财产租赁所得税额计算

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【大招冲刺19】转让所得的计算

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【大招冲刺20】股权投资相关的减免税

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【大招冲刺21】一次性奖金、解除劳动合同、提前退休、内部退养

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【大招冲刺22】股权激励

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【大招冲刺23】无住所个人个税处理

税收协定条件下无住所纳税人工资、薪金所得纳税义务范围

四分法：“分天、分人、分钱、分税”

境内所得（在境内工作期间）境外所得（在境外工作期间）

居住时间纳税人

境内支付境外支付境内支付境外支付

×

≤90天非居民个人√免税×

（高管要征）

×

90天～182天非居民个人√√×

（高管要征）

183天～6年居民个人√√√免税（备案）

≥6年居