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2025年房地产经纪人查封登记中的税费问题专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人查封登记中的税费问题专题试卷及解

析

2025年房地产经纪人查封登记中的税费问题专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在查封登记过程中，以下哪项税费通常由被执行人承担？

A、契税

B、个人所得税

C、查封登记费

D、增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。查封登记费是因司法机关或行政机关的查封行为而产生的

行政性收费，通常由被执行人承担。契税和个人所得税通常在产权转移时由买方或卖，

增值税方承担在销售不动产时产生。知识点：查封登记相关费用承担方。易错点：容易

将查封登记费与产权转移时的税费混淆。

2、被查封的房产在司法拍卖过程中，买受人需要缴纳的主要税费是？

A、土地增值税

B、印花税

C、城市维护建设税

D、教育费附加

【答案】B

【解析】正确答案是B。印花税是在产权转移书据立据时由买卖双方分别缴纳的税

费，买受人需承担。土地增值税、城市维护建设税和教育费附加通常由卖方（被执行人）

承担。知识点：司法拍卖中的税费分担。易错点：容易混淆买卖双方各自应承担的税种。

3、查封登记后，房产产生的物业费应由谁承担？

A、法院

B、买受人

C、被执行人

D、物业公司

【答案】C

【解析】正确答案是C。查封登记仅限制房产的处分权，不改变所有权，因此查封

期间产生的物业费仍由所有权人即被执行人承担。知识点：查封期间的费用承担。易错

点：误以为查封后所有费用都由买受人或法院承担。

4、以下哪项税费在查封登记中可以减免？

A、契税

2025年房地产经纪人查封登记中的税费问题专题试卷及解析2

B、个人所得税

C、查封登记费

D、增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据相关规定，司法机关查封不动产可免收登记费。契税、

个人所得税和增值税在产权转移时通常需缴纳，除非符合特定减免条件。知识点：查封

登记的税费减免政策。易错点：容易忽略查封登记费的减免政策。

5、查封房产拍卖后，买受人办理产权过户时，契税的计税依据是？

A、房产原值

B、拍卖成交价

C、评估价

D、市场价

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税的计税依据通常是产权转移时的成交价格，司法拍卖

中以拍卖成交价为准。知识点：契税的计税依据。易错点：容易混淆不同价格（原值、

评估价、市场价）在税费计算中的应用。

6、查封登记期间，房产被强制执行时，以下哪项税费可能由买受人承担？

A、土地增值税

B、个人所得税

C、契税

D、印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税通常由买方承担，即使在强制执行中也不例外。土地增

值税和个人所得税由卖方承担，印花税由双方分担。知识点：强制执行中的税费分担。

易错点：误以为强制执行中所有税费都由被执行人承担。

7、查封登记后，房产因拍卖产生的增值税应由谁缴纳？

A、买受人

B、被执行人

C、法院

D、税务局

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税是销售不动产时产生的税费，由卖方（被执行人）承

担。知识点：增值税的纳税主体。易错点：容易混淆增值税与契税的承担方。

8、以下哪项税费在查封登记中不涉及？

A、房产税

2025年房地产经纪人查封登记中的税费问题专题试卷及解析3

B、契税

C、个人所得税

D、增值税

【答案】A

【解析】正确答案是A。房产税是持有环节的税费，查封登记仅涉及处分限制，不

直接产生房产税。契税、个人所得税和增值税在产权转移时可能涉及。知识点：查封登

记涉及的税费范围。易错点：容易将持有环节的税费与交易环节的税费混淆。

9、查封房产拍卖后，