2025年房地产经纪人不同计税方式下契税税负比较与选择案例专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人不同计税方式下契税税负比较与选择案例专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人不同计税方式下契税税负比较与选择

案例专题试卷及解析

2025年房地产经纪人不同计税方式下契税税负比较与选择案例专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在房地产交易中，契税的纳税义务人是？

A、出售方

B、购买方

C、中介方

D、税务机关

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国契税暂行条例》，契税是在土地、房

屋权属转移时，向承受权属的单位和个人征收的税种，因此纳税义务人是购买方。A选

项出售方是增值税、个人所得税等税种的纳税人；C选项中介方不涉及权属转移；D选

项税务机关是征税主体而非纳税义务人。知识点：契税纳税人界定。易错点：容易将契

税与交易中其他税种的纳税人混淆。

2、根据现行政策，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税税率

是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据财政部、国家税务总局、住房城乡建设部《关于调整

房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）规定，对个人购买

家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。B选项1.5%是

90平方米以上唯一住房的税率；C、D选项为非优惠税率或非住宅税率。知识点：契税

优惠政策。易错点：容易混淆不同面积段的优惠税率。

3、在契税计税依据的确定中，当成交价格明显低于市场价格且无正当理由时，税

务机关如何处理？

A、按成交价格计税

B、按评估价格计税

C、免征契税

D、按最低计税价格计税

【答案】B

2025年房地产经纪人不同计税方式下契税税负比较与选择案例专题试卷及解析2

【解析】正确答案是B。根据契税暂行条例规定，当成交价格明显低于市场价格且

无正当理由时，由征收机关参照市场价格核定。A选项不符合税法规定；C选项免征契

税有特定条件，不适用此情形；D选项最低计税价格是特定情况下的核定方法，不是普

遍适用。知识点：契税计税依据核定。易错点：容易忽视税务机关的核定权。

4、以下哪种情形可以享受契税减免优惠？

A、购买豪华别墅

B、因地震住房灭失重新购房

C、购买商铺用于经营

D、继承房产

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国契税法》规定，因自然灾害、战争等

不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的，可酌情减免契税。A、C选项不属于优惠范

围；D选项法定继承人继承房产免征契税，但非法定继承不享受此优惠。知识点：契税

减免政策。易错点：容易混淆法定继承与非法定继承的税收待遇。

5、在计算契税时，以下哪项费用不计入计税依据？

A、房屋成交价格

B、装修费用

C、相关税费

D、房屋附属设施价格

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据契税法规定，契税的计税依据为土地、房屋权属转移

合同确定的成交价格，不包括增值税等相关税费。A、B、D选项通常都应计入计税依

据。知识点：契税计税依据范围。易错点：容易将相关税费误计入计税依据。

6、个人购买第二套改善性住房，面积为100平方米，适用的契税税率是？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据现行政策，个人购买第二套改善性住房，面积为90平

方米以上的，税率为2%。A、B选项为90平方米及以下的税率；D选项为非优惠税率。

知识点：二套房契税政策。易错点：容易混淆不同面积段的二套房税率。

7、契税的纳税义务发生时间是？

A、签订房地产转让合同当天

B、办理房产证当天

2025年房地产经纪人不同计税方式下契税税负比较与选择案例专题试卷及解析3

C、支付购房款当天

D、交房当天