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2025年房地产经纪人代政府收取的规费与增值税关系专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人代政府收取的规费与增值税关系专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人代政府收取的规费与增值税关系专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人代政府收取的契税是否属于增值税价外费用？

A、属于，因为由经纪人收取

B、不属于，属于行政事业性收费

C、属于，与交易直接相关

D、不属于，属于买方自行承担费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税属于政府征收的行政事业性收费，虽然由经纪人代收，

但本质上是政府收入，不属于增值税应税范围的价外费用。A选项错误在于混淆了收取

主体与费用性质；C选项错误在于未区分行政收费与经营收入；D选项表述不准确，关

键在于费用性质而非承担方。知识点：增值税征税范围界定。易错点：将代收规费误认

为经纪服务收入。

2、下列哪项代收费用需要计入增值税销售额？

A、代收的房屋维修基金

B、代收的房产证工本费

C、代收的房产评估费

D、代收的交易手续费

【答案】C

【解析】正确答案是C。房产评估费属于经纪服务过程中的增值服务收入，应计入

销售额。A、B、D均为政府规定的行政事业性收费，不征收增值税。知识点：增值税

应税收入判定标准。易错点：未区分服务性收费与行政性收费。

3、房地产经纪公司代收规费时，正确的增值税处理方式是？

A、按代收金额全额计税

B、仅就手续费部分计税

C、所有代收款项均不计税

D、按代收金额的50%计税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税规定，代收政府规费仅就实际收取的手续费或

服务费部分计税，代收的规费本身不计税。A选项错误在于扩大了计税范围；C选项忽

略了手续费收入；D选项无政策依据。知识点：代收款项增值税处理原则。易错点：混

淆代收本金与手续费收入。

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4、增值税纳税人身份对代收规费处理的影响主要体现在？

A、小规模纳税人不得代收规费

B、一般纳税人需就代收金额开具专票

C、纳税人身份不影响规费性质判定

D、小规模纳税人可享受免税优惠

【答案】C

【解析】正确答案是C。无论是一般纳税人还是小规模纳税人，代收规费的性质判

定标准相同。A选项错误，小规模纳税人也可代收；B选项错误，规费不属于应税范围；

D选项无政策依据。知识点：增值税纳税人身份与业务处理关系。易错点：过度解读纳

税人身份差异。

5、房地产经纪服务增值税税率与代收规费的关系是？

A、服务税率适用于所有代收款项

B、规费适用零税率

C、服务税率仅适用于经纪服务收入

D、规费适用低税率

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税税率仅适用于应税的经纪服务收入，代收规费不适

用。A选项错误在于扩大税率适用范围；B、D选项错误，规费根本不属于增值税征税

范围。知识点：增值税税率适用范围。易错点：将规费误认为应税服务。

6、下列哪种代收行为需要缴纳增值税？

A、代收政府土地出让金

B、代收房产交易契税

C、代收房屋测绘费

D、代收物业交接费

【答案】D

【解析】正确答案是D。物业交接费属于经纪服务延伸收入，应缴纳增值税。A、B、

C均为行政性收费，不征税。知识点：增值税应税行为判定。易错点：未区分服务性收

费与行政性收费。

7、房地产经纪人代收规费时，正确的发票开具方式是？

A、就代收总额开具增值税发票

B、仅就手续费部分开具发票

C、不开具任何发票

D、按规费金额开具免税发票

【答案】B

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【解析】正确答案是B。仅就实际收取的手续费部分开具增值税发票，代收规费部

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