小型微利企业与高新技术企业税收优惠纳税实务72课件.pptxVIP

小型微利企业与高新技术企业税收优惠纳税实务主讲人：李敏遵义职业技术学院

课程导入作为政策扶持的重点对象，享受着差异化的税收红利当一家小微企业年盈利200万元仅需缴纳10万元税款，一家高新技术企业年盈利千万可减免百万税负小型微利企业与高新技术企业调节经济的重要杠杆税收优惠这些优惠背后的规则是什么？

学习目标掌握实务中享受优惠的核心要点税收优惠如何精准赋能企业发展？

01）核心知识点讲解（一）小型微利企业税收优惠：普惠性政策助力“小微成长”小型微利企业优惠是覆盖面最广的普惠性政策，其核心要点集中在条件认定与优惠内容两方面：严格的认定三条件01从事国家非限制和禁止行业02年度应纳税所得额不超过300万元03从业人数不超过300人且资产总额不超过5000万元

01）核心知识点讲解（一）小型微利企业税收优惠：普惠性政策助力“小微成长”实质性的税额减免优惠核心为“减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳”，即实际税负低至5%。举例：年应纳税所得额200万元的小微企业，应纳税额=200×25%×20%=10万元，较25%基本税率少缴40万元。若叠加地方优惠（如连山地区减免40%），税额可进一步降至6万元。便捷的享受方式：无需额外备案，在预缴或汇算清缴时填写纳税申报表即可，系统会自动计算减免税额，大幅降低企业办税成本。

01）核心知识点讲解（二）高新技术企业税收优惠：激励性政策驱动“创新突破”拥有核心自主知识产权（如发明专利）01近一年高新技术产品收入占比不低于60%03研发费用占比符合要求（根据营收规模分5%、4%、3%三档）04科技人员占比不低于10%02硬核的认定四标准

01）核心知识点讲解（二）高新技术企业税收优惠：激励性政策驱动“创新突破”核心的税率优惠减按15%税率缴纳企业所得税，较基本税率降低40%如年盈利3000万元的高新技术企业，可少缴300万元税款；若叠加地方优惠，税率可低至9%主要问题分析“研发费用加计扣除”可与税率优惠叠加享受湖北凸凹模具近两年享受研发费用加计扣除611万元，直接降低应纳税所得额西安华强航天电子通过加计扣除与税率优惠，累计减免431万元，资金回流

思考一下某软件企业年应纳税所得额290万元，从业280人，资产4800万元，同时符合高新技术企业与小微企业条件，可同时享受两类优惠吗？某小微企业年末资产总额季度平均值为5100万元，仅超标准100万元，能否享受优惠？为何政策对条件认定如此严格？税收公平

课程小结两类核心税收优惠小型微利企业优惠以“普惠性减免”助力市场主体纾困高新技术企业优惠以“激励性政策”驱动科技创新从业规范把握政策边界，帮助企业“应享尽享”坚守诚信底线，杜绝违规行为治理工具精准调控、定向赋能小微企业稳则就业稳，高新技术企业强则产业强保民生促创新

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