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2025税务专员秋招面试题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

4.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

6.印花税的纳税义务人不包括？

A.立合同人

B.立账簿人

C.领受人

D.使用人

7.资源税采用的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.比例税率和定额税率

D.超额累进税率

8.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.印花税税额

9.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理产权登记的当天

C.交付房屋的当天

D.支付购房款的当天

多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

3.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.企业所得税的不征税收入包括？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

5.以下属于房产税征税范围的有？

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

6.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.资源税的征税对象包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

8.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.车辆购置税的征税范围包括？

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

10.契税的征税对象包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

6.印花税的税率只有比例税率一种。（）

7.资源税实行从价计征或者从量计征。（）

8.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

一般纳税人税率多样，采用一般计税方法，可抵扣进项税，会计核算要求高；小规模纳税人征收率低，采用简易计税方法，不可抵扣进项税，会计核算要求相对低。

3.简述企业所得税的扣除项目有哪些。

包括成本、费用、税金、损失和其他支出。如合理的工资薪金、业务招待费按规定扣除，广告费和业务宣传费在限额内扣除等。

4.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

能减轻纳税人税收负担，体现税收公平，考虑了个人不同生活成本差异，促进民生改善，鼓励居民增加教育、医疗等方面投入。

讨论题（每题5分，共20分）

1.如何提高纳税人的纳税遵从度？

可加强税收宣传，提高纳税人纳税意识；优化纳税服务，简化办税流程；加强税收监管，对违法行为严惩；建立纳税信用体系，激励纳税人诚信纳税。

2.税务专员在税收征管中应发挥什么作用？

要做好税收政策宣传，辅导纳税人；准确审核纳税申报，确保税款足额征收；开展税务检查，打击偷逃税；收集纳税人意见，反馈改进征管工作。

3.谈谈对税收信息化建设的看法。

税收信息化可提高征管效率，降低成本；实现数据共享，加强监管；为纳税人提供便捷服务；