（77页PPT）topowerpaper5通宝集团财务管控体系.pptVIP

通宝集团提供贷款担保编制流程(2)根据反馈的意见，财务部对担保计划进行修改将修改过的担保计划提交董事会/董事长董事会/董事长审批贷款计划法律部门拟定相关的担保合同通宝集团由财务部负责与被担保企业签订担保合同经营层支持功能财务部董事会/董事长支持功能财务部被担保企业经营层工作任务负责部门初审核修改决策实施监督通宝集团经营层对由财务部提交的担保计划进行初步审核法律部门提供法律意见由经营层实施监督职能内容概要预算体系C.汇报体系D.控制体系E.财务管控流程E1.预算流程E2.汇报流程E3.贷款流程E4.审计流程E41.日常审计流程E42.专项审计流程E43.在建工程审计流程通宝集团日常审计流程提出依据整理分析初审核修改复审留底归档审计要求审计结论书及最终审核报告登记复印留底备查修改审计报告审计工作计划审计小组成立意见董事会/董事长经营层审计部审核审计工作方案确立审计工作的开展审计报告初稿整理资料立卷归档基本资料提供财务部集团下属公司整理资料立卷归档整理资料立卷归档基本资料提供补充资料提供补充资料提供提供意见,建议提供意见,建议人事行政部专业人员的聘用通过修改财务控制的目的在于及时发现偏差、纠正偏差,为管理层提供财务依据,从而提高总部决策的灵敏度和准确性将集团下属公司的经营业绩与同行业、同类型企业平均业绩比较将集团下属公司的预算目标与实际预算执行情况进行比较进行重大偏差分析,审议各集团下属公司提交的财务报告的是否合理，并提出综合调整方案对不良资产及时进行处置分析预算目标与实际预算执行情况产生偏差的原因提出纠偏措施集团总部决策层及时察觉各下属公司已存在的问题或潜在的问题根源，提出指导意见，并根据管理层的决策，及时提供相应财务资源支持

集团财务部集团下属公司财务控制针对汇报体系提供的财务报告,通宝集团的控制体系应从以下三个层面进行分析，并采取相应的措施制定年度财务预算的基本前提发生变化年度财务预算的编制方法发生局部偏差企业的经营运作出现问题分析该变化对集团下属公司预算执行结果影响，在控制报告中，提醒集团管理层对重大变化引起注意，必要时对年度经营计划作必要的修正调整预算编制方法，制定经过调整的预算方案可以从以下两方面来分析企业经营运作中出现的问题并指出相应的控制方案：企业运作的方向性

比较预算与实际运作，发现企业在贯彻战略目标的方向上有无出现偏差企业运作的高效性

比较企业的投入与产出，发现企业在贯彻战略目标时效率上有无出现问题不同层面导致问题控制措施财务控制是一个循环过程，通宝集团应加快财务控制体系的建立，积累历史数据及经验，以使集团的财务控制水准得以迅速提升财务预算方案采取措施建议纠正偏差改变标准保持现状评估实际经营绩效及财务风险偏差分析财务控制预算分析措施执行内容概要预算体系C.汇报体系D.控制体系E.财务管控流程E1.预算流程E11.预算下达流程E12.预算制定流程E13.预算考核流程E2.汇报流程E3.贷款流程E4.审计流程通宝集团年度预算目标下达流程提出依据分解分析审核修改下达国际实业董事会/董事长经营层投资管理部财务部审计部人事行政部通宝集团年度

经营目标年度财务预算目标论证、审核年度费用预算目标年度费用预算目标年度财务预算目标集团下属公司年度财务预算目标集团年度

经营目标审核汇总下达汇报,建议分析通过修改年度费用预算目标年度费用预算目标财务部在充分考虑过去和当前经营状况的前提下,投资管理部提出通宝集团年度经营目标董事会/董事长和经营层对投资管理部提出的年度经营目标进行审核财务部根据审核后的集团年度经营目标提出集团年度财务预算目标将财务部年度预算目标分解至集团其他各职能部门,国际实业和集团下属公司各分解的部门和企业将各自的费用预算和财务预算进行分析投资管理部董事会/董事长经营层各职能部门国际实业集团下属公司各职能部门国际实业集团下属公司工作任务负责部门依据提出分解分析通宝集团年度预算目标下达流程(