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2025年拍卖师破产清算拍卖中的税务清偿顺序专题试卷及解析1

2025年拍卖师破产清算拍卖中的税务清偿顺序专题试卷及

解析

2025年拍卖师破产清算拍卖中的税务清偿顺序专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在破产清算程序中，企业所欠税款债权属于哪一类债权？

A、优先债权

B、普通债权

C、有财产担保债权

D、劣后债权

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《企业破产法》规定，企业所欠税款属于优先债权，在

清偿顺序上优先于普通债权。选项C有财产担保债权优先于税款债权，选项D劣后债

权在普通债权之后清偿。知识点：破产债权分类。易错点：混淆税款债权与普通债权的

清偿顺序。

2、破产企业在破产受理前欠缴的滞纳金，其清偿顺序如何？

A、与税款同等优先受偿

B、作为普通债权受偿

C、劣后于普通债权受偿

D、不予清偿

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据司法解释，破产受理前欠缴的滞纳金作为普通债权受

偿，不享有税款债权的优先权。选项A错误，滞纳金不与税款同等优先。知识点：滞纳

金性质认定。易错点：误认为滞纳金与税款同等优先。

3、在破产清算中，税务机关对拍卖财产的优先权主要体现在哪个方面？

A、优先购买权

B、税收优先权

C、优先受偿权

D、优先处置权

【答案】B

【解析】正确答案是B。税收优先权是指税务机关对特定财产的税款享有优先受偿

的权利。选项A优先购买权是特定主体的权利，选项C优先受偿权是担保物权的特征。

知识点：税收优先权内容。易错点：混淆税收优先权与担保物权。

4、破产企业拍卖不动产时，土地增值税的清偿顺序如何？

A、优先于所有债权

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B、与普通债权同等受偿

C、作为破产费用优先清偿

D、劣后于普通债权受偿

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税属于企业欠缴税款，应作为优先债权受偿，但

劣后于有财产担保债权。选项A错误，不能优先于所有债权。知识点：土地增值税清

偿顺序。易错点：误认为土地增值税属于破产费用。

5、破产清算中，税务机关申报债权的期限是？

A、破产受理后30日内

B、破产受理后60日内

C、破产公告之日起至破产程序终结前

D、法院裁定破产之日起30日内

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《企业破产法》，债权人应在法院确定的债权申报期限

内申报债权，税务机关也不例外。选项A、B、D时间限制不准确。知识点：债权申报

期限。易错点：混淆不同主体的申报期限。

6、拍卖师在破产清算拍卖中，对税务清偿顺序的把握主要依据哪部法律？

A、《税收征收管理法》

B、《企业破产法》

C、《拍卖法》

D、《民法典》

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务清偿顺序主要依据《企业破产法》规定，其他法律虽

有涉及但不是主要依据。知识点：法律适用依据。易错点：误认为《税收征收管理法》

是主要依据。

7、破产企业欠缴的社会保险费，其清偿顺序如何？

A、优先于税款债权

B、与税款债权同等顺序

C、劣后于税款债权

D、作为普通债权

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《企业破产法》，社会保险费与税款债权属于同一清偿

顺序。知识点：社会保险费清偿顺序。易错点：误认为社会保险费劣后于税款。

8、在破产清算中，税务机关对拍卖财产的税收优先权是否及于抵押权设立前欠缴

的税款？

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A、是

B、否

C、视具体情况而定

D、由法院裁定

【答案】A

【解析】正确答案是A。税收优先权适用于抵押权设立前欠缴的税款，