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2025年房地产经纪人增值税纳税人资格认定与分类管理专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人增值税纳税人资格认定与分类管理专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人增值税纳税人资格认定与分类管理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行增值税政策，房地产经纪人增值税一般纳税人的年应税销售额标准是

多少？

A、50万元

B、80万元

C、500万元

D、1000万元

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，从事房地产中介

服务的经纪人，年应税销售额超过500万元的应登记为一般纳税人。A、B选项为小规

模纳税人标准，D选项过高。知识点：增值税纳税人分类标准。易错点：混淆不同行业

的销售额标准。

2、房地产经纪人提供中介服务适用的增值税税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，经纪代理服务适

用6%的增值税税率。A是小规模纳税人征收率，C是交通运输业税率，D是销售货物

税率。知识点：增值税税率适用范围。易错点：混淆不同服务类型的税率。

3、下列哪种情况下，房地产经纪人必须登记为一般纳税人？

A、年销售额300万元且会计核算健全

B、年销售额600万元

C、自愿选择且会计核算健全

D、年销售额400万元

【答案】B

【解析】正确答案是B。年应税销售额超过500万元是强制登记标准。A、D未达到

强制标准，C是自愿登记情形。知识点：一般纳税人登记条件。易错点：忽略”必须”与”

可以”的区别。

4、房地产经纪人增值税纳税义务发生时间是？

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A、签订合同时

B、收到预收款时

C、服务完成时

D、开具发票时

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税实施细则，纳税人提供应税服务，其纳税义务

发生时间为服务完成当天。A、B、D均不是法定标准。知识点：纳税义务发生时间判

定。易错点：混淆不同业务类型的纳税时点。

5、小规模房地产经纪人月销售额不超过多少万元可免征增值税？

A、3万元

B、5万元

C、10万元

D、15万元

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据现行政策，小规模纳税人月销售额10万元以下免征增

值税。A是旧标准，B、D不符合规定。知识点：增值税免税政策。易错点：未及时更

新政策标准。

6、房地产经纪人增值税分类管理中，风险等级最高的纳税人类型是？

A、A级纳税人

B、B级纳税人

C、C级纳税人

D、D级纳税人

【答案】D

【解析】正确答案是D。纳税信用等级D级为风险最高等级，会受到最严格监管。

A是最高信用等级，B、C依次降低。知识点：纳税信用分类管理。易错点：混淆字母

等级与风险等级的对应关系。

7、房地产经纪人增值税专用发票的开具时限是？

A、收款后24小时内

B、服务完成后即时开具

C、次月申报期内

D、按客户要求随时开具

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税专用发票应在发生应税行为时开具，不得提前或滞

后。A、C、D均不符合规定。知识点：发票开具规范。易错点：忽视”发生应税行为”这

一关键时点。

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8、下列哪项收入不属于房地产经纪人增值税征税范围？

A、佣金收入

B、咨询费收入

C、代收代付的契税

D、评估服务收入

【答案】C

【解析】正确答案是C。代收代付的契税属于代收款项，不征收增值税。A、B、D

均属于应税服务收入。知识点：增值税征税范