审计法务部制度汇编.docxVIP

审计法务部制度汇编

前言

本制度汇编旨在规范审计法务部的日常运作，明确部门职责与工作流程，确保审计工作的独立性、客观性、公正性，以及法务工作的合规性、前瞻性，为公司的稳健经营和可持续发展提供坚实保障。本汇编适用于审计法务部全体人员，并作为部门开展各项工作的基本遵循。全体成员应认真学习、严格执行。

---

第一章总则

一、部门定位与宗旨

审计法务部是公司内部独立行使审计监督职能、提供法律支持与风险管控的专业部门。其宗旨在于通过系统、规范的审计活动，监督评价公司内部管理制度的健全性、有效性及经营活动的合规性、效益性；通过专业的法律事务处理，防范和化解法律风险，保障公司合法权益，提升公司治理水平。

二、基本原则

1.独立性原则：审计法务部在公司董事会（或其下设的审计委员会）领导下开展工作，不受其他部门或个人的非法干涉，确保审计结论与法律意见的客观公正。

2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规、公司制度为准绳，实事求是，不偏不倚。

3.公正性原则：在审计与法律事务处理过程中，对所有部门和人员一视同仁，秉公办事。

4.保密性原则：对在工作中接触到的公司商业秘密、敏感信息及审计法务结果负有严格的保密责任。

5.效益性原则：审计工作应注重提升公司运营效益，法务工作应注重风险防范与成本控制。

三、组织架构与职责

1.部门设置：审计法务部根据公司规模及业务需求设置相应岗位，明确各岗位职责权限。

2.部门职责：

*审计方面：制定年度审计计划；组织实施财务审计、经营审计、专项审计、离任审计等；跟踪审计整改情况；评价内部控制有效性。

*法务方面：参与公司重要规章制度的制定与审核；负责合同管理全流程（起草、审核、修订、跟踪）；提供日常法律咨询；处理公司涉诉及非诉纠纷；开展合规培训与风险排查；管理知识产权等相关法律事务。

---

第二章内部审计工作规范

一、审计计划管理

1.审计法务部应根据公司发展战略、年度经营目标及风险评估结果，于每年年初制定年度审计计划，报公司管理层审批后实施。

2.审计计划应明确审计项目、审计对象、审计期间、审计重点、预计时间及负责人。

3.如遇重大突发事件或公司经营方针调整，可对审计计划进行动态调整，并履行相应审批程序。

二、审计项目实施

1.审计准备阶段：

*成立审计小组，明确分工。

*收集与审计项目相关的背景资料、规章制度及历史审计信息。

*制定详细的审计实施方案，明确审计程序、方法和具体审计要点。

*向被审计单位发出审计通知书，明确审计目的、范围、时间及需配合事项。

2.审计实施阶段：

*审计人员应通过访谈、检查、观察、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据。

*审计证据应具备充分性、适当性，并形成规范的审计工作底稿。

*审计过程中发现的重大问题或疑点，应及时向部门负责人汇报。

*与被审计单位保持有效沟通，听取其解释和说明。

3.审计报告阶段：

*审计项目结束后，审计小组应根据审计工作底稿及相关证据，撰写审计报告初稿。

*审计报告应包括审计概况、审计发现、问题定性、处理意见及改进建议等内容。

*审计报告初稿应征求被审计单位意见，对合理意见应予采纳，形成审计报告征求意见稿。

*审计报告最终稿经部门负责人审核后，按审批流程报送公司领导。

三、审计后续跟踪

1.被审计单位应在规定期限内对审计报告中提出的问题进行整改，并将整改方案及落实情况书面反馈审计法务部。

2.审计法务部负责对整改情况进行跟踪检查，评估整改效果。

3.对未按要求整改或整改不力的，应及时向公司领导报告，并提出处理建议。

四、审计档案管理

审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改材料等，均应按照公司档案管理规定整理归档，确保资料的完整性和安全性。

五、审计人员职业道德与纪律

1.审计人员应恪守职业道德，保持清正廉洁，不得利用职务之便谋取私利。

2.审计人员应严格遵守保密纪律，不得泄露审计过程中知悉的公司秘密。

3.审计人员与被审计单位或审计事项存在利害关系的，应主动申请回避。

---

第三章法律事务管理规范

一、合同管理

1.合同起草与审核：

*公司对外发生的重要经济合同，应由业务部门牵头，审计法务部参与或负责起草。

*所有对外合同（除格式简单、金额较小的日常零星采购合同外）均须经过审计法务部审核。

*合同审核重点包括：主体资格、意思表示、合同内容的合法性、合规性、完整性、严谨性，权利义务是否明确，违约责任是否对等，争议解决方式是否适当等。

2.合同签订与履行：

*合同经审核无误并履行审批手续后，方可签订。

*合同签订应使用公司统一的合同专用章，并由授