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财务管理制度汇编范本

前言

为规范公司财务管理行为，明确财务职责，强化财务监督，确保公司资金安全与高效运作，提升经济效益，依据国家相关法律法规及公司实际经营情况，特制定本财务管理制度汇编。本汇编旨在为公司各项财务活动提供统一、清晰的操作指引，适用于公司各部门及全体员工。各部门应组织相关人员认真学习并严格遵照执行，财务部负责本制度的解释、修订与监督实施。

第一章总则

第一条制定依据与目的

本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家财经法律法规，并结合公司经营管理需求制定。目的在于规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司资产的安全完整。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门的所有财务活动。公司控股子公司可参照执行，或根据自身情况另行制定，但须报公司财务部备案。

第三条基本原则

财务管理遵循合法合规、统一领导、分级管理、预算控制、风险防范、效益优先的原则。各项财务收支活动必须符合国家政策法规和公司内部规定。

第四条管理职责

财务部是公司财务管理的职能部门，负责组织实施本制度，具体包括资金管理、会计核算、财务监督、预算编制与控制等工作。各业务部门应配合财务部做好相关财务管理工作，确保本部门经济活动的合规性。

第二章资金管理

第五条现金管理

公司严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账办理。库存现金不得超过核定限额，严禁白条抵库、挪用现金及公款私存。出纳人员每日须盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

第六条银行存款管理

公司银行账户的开设、变更与撤销，须经财务负责人及总经理批准。银行账户应定期进行核对，每月至少与银行对账单核对一次，编制《银行存款余额调节表》，确保账账、账实相符。严禁出租、出借银行账户。

第七条票据管理

支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。票据的签发须经授权审批，严禁签发空头支票和远期支票。票据贴现、背书转让等行为应符合公司规定及相关法律要求。

第八条资金支付管理

所有资金支付均需符合预算要求，并履行相应的审批程序。付款申请应提供合法有效的原始凭证及审批文件。大额资金支付应实行集体决策或联签制度。财务部门应严格审核支付凭证的真实性、合法性和完整性。

第三章费用报销管理

第九条费用报销原则

费用报销应遵循“真实性、合法性、合规性、及时性”原则。报销的费用必须是公司经营活动中实际发生的、与取得收入直接相关的合理支出。

第十条报销凭证要求

报销时须提供合法、合规的原始凭证，如发票、行程单、付款凭证等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全。自制凭证如费用分配表、付款申请单等，应符合公司规定格式并经相关人员签字确认。

第十一条报销审批流程

费用报销实行分级审批制度。经办人填写报销单，经部门负责人审核后，按审批权限报财务负责人、总经理（或其授权人）审批。审批通过后，由财务部门复核无误后办理付款。具体审批权限根据费用性质和金额大小另行规定。

第十二条各项费用管理细则

差旅费、业务招待费、办公费、交通费等各项费用的报销标准、范围及具体规定，参照公司《费用报销管理细则》执行。超标准、超范围的费用原则上不予报销，特殊情况需提供书面说明并经总经理特批。

第四章筹资与投资管理

第十三条筹资管理

公司根据经营发展需要进行筹资活动，应制定详细的筹资方案，明确筹资渠道、规模、成本、期限及还款计划。筹资方案须经公司管理层集体决策批准。未经授权，任何部门或个人不得擅自对外举债或提供担保。

第十四条投资管理

对外投资（包括股权投资、债权投资、项目投资等）应进行充分的可行性研究和风险评估，制定投资方案。投资方案须按审批权限报公司决策层批准后方可实施。投资过程中应加强跟踪管理，及时评估投资效益，防范投资风险。

第五章会计核算管理

第十五条会计核算原则

会计核算应严格遵守《企业会计准则》及相关规定，以实际发生的经济业务为依据，进行会计确认、计量和报告，保证会计信息真实、准确、完整、及时。

第十六条会计科目设置

公司根据国家统一会计制度及自身经营特点，合理设置和使用会计科目，确保会计核算的系统性和可比性。会计科目如需调整，应经财务负责人批准。

第十七条会计凭证与账簿管理

会计凭证的填制、审核、传递、保管应符合规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，应按照记账规则登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。

第十八条财务报告管理

公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报告应客观反映公司财务状况、经营成果和现金流量，经财务负责人、总经理审核签字后对外提供或上报。

第六章内部审计与监督

第十九条内部审计职责

内部审计部门（或指定人员）负责对公司财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性、