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2025年房地产经纪人“满五唯一”等住房转让税收优惠政策应用专题试卷及解析

2025年房地产经纪人“满五唯一”等住房转让税收优惠政策应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行税收政策，个人将购买不足2年的住房对外销售的，应如何缴纳增值税？

A、免征增值税

B、按5%的征收率全额缴纳增值税

C、按5%的征收率差额缴纳增值税

D、按3%的征收率全额缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。选项A错误，免征增值税适用于购买满2年的住房（北上广深除外）；选项C错误，差额征收适用于非住房或特定情况；选项D错误，征收率为5%而非3%。知识点：增值税征收政策。易错点：混淆全额征收与差额征收的适用情形。

2、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，可享受什么税收优惠？

A、免征个人所得税

B、减半征收个人所得税

C、按1%征收个人所得税

D、按20%征收个人所得税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《个人所得税法》规定，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。选项B错误，减半征收适用于其他特定情形；选项C错误，1%征收率适用于非“满五唯一”住房；选项D错误，20%是基本税率。知识点：个人所得税优惠政策。易错点：忽略“家庭唯一”的条件限制。

3、下列哪项不属于“满五唯一”住房转让税收优惠政策的适用条件？

A、房产证登记日期满5年

B、契税完税凭证日期满5年

C、转让时卖方名下无其他住房

D、买方为首套购房

【答案】D

【解析】正确答案是D。“满五唯一”政策仅关注卖方房产持有年限和唯一性，与买方是否首套无关。选项A、B、C均为“满五唯一”的必要条件。知识点：政策适用条件。易错点：误将买方条件纳入考量。

4、个人转让住房时，土地增值税的征收规定是？

A、一律免征

B、仅对非普通住宅征收

C、对个人转让普通住房免征

D、对持有不足5年的住房征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《土地增值税暂行条例》，个人转让普通住房免征土地增值税。选项A错误，非普通住房可能征收；选项B错误，政策以普通/非普通而非住宅性质划分；选项D错误，与持有年限无关。知识点：土地增值税政策。易错点：混淆普通住房与非普通住房的税收差异。

5、下列哪项费用可从住房转让所得中扣除，计算个人所得税？

A、装修费用

B、贷款利息

C、合理费用

D、物业费

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，可扣除的合理费用包括装修费、贷款利息等，但需提供合法凭证。选项A、B仅为合理费用的组成部分，选项D不可扣除。知识点：个人所得税税前扣除。易错点：误认为所有相关费用均可扣除。

6、个人转让住房的增值税附加税费不包括？

A、城市维护建设税

B、教育费附加

C、地方教育附加

D、印花税

【答案】D

【解析】正确答案是D。增值税附加包括城建税、教育费附加和地方教育附加，印花税独立征收。知识点：附加税费构成。易错点：将印花税误列为附加税。

7、下列哪种情形不能享受个人所得税免征优惠？

A、继承房产转让

B、离婚析产转让

C、满五唯一住房转让

D、持有3年的非唯一住房转让

【答案】D

【解析】正确答案是D。持有3年的非唯一住房不满足“满五唯一”条件，需缴纳个税。选项A、B、C均符合免税条件。知识点：个税免税情形。易错点：忽略持有年限要求。

8、个人转让住房时，契税的纳税义务人是？

A、卖方

B、买方

C、双方共同承担

D、根据合同约定

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税由承受方（买方）缴纳。知识点：契税纳税人。易错点：误认为卖方承担契税。

9、下列哪项不属于普通住房的认定标准？

A、容积率1.0以上

B、单套建筑面积140㎡以下

C、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍

D、位于市区核心地段

【答案】D

【解析】正确答案是D。普通住房认定以面积、价格、容积率为标准，与地段无关。知识点：普通住房标准。易错点：主观臆断地段影响认定。

10、个人转让住房的纳税地点通常是？

A、住房所在地

B、卖方户籍所在地

C、买方户籍所在地

D、合同签订地

【答案】A

【解析】正确答案是A。不动产转让税通常在不动产所在地缴纳。知识点：纳税地点。易错点：混淆其他税种的纳税地点规则。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、“满五唯一”住房转让可免征的税种包括？

A、增值税

B、个人所得税

C、土地增值税

D、契税

E、印花税

【答案】B、C

【解析】正确答案是B、C。“满五唯一”免征个税和土地增值税，增值税需满足“满二”条件，契税由买方缴纳，印花税不免征。知识点：免税范围。易错点：扩大免税税种范围。

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