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2025年房地产经纪人“烂尾楼”项目后续处置增值税问题专题试卷及解析

2025年房地产经纪人“烂尾楼”项目后续处置增值税问题专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在“烂尾楼”项目后续处置中，若原开发商被新投资方收购后继续开发，其增值税纳税主体如何确定？

A、原开发商

B、新投资方

C、原开发商与新投资方共同承担

D、项目所在地税务机关指定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税相关规定，纳税主体为实际发生应税行为的单位。新投资方收购后继续开发，成为新的纳税人。A选项错误，因原开发商已退出；C选项错误，增值税不适用共同纳税；D选项错误，税务机关无权指定纳税人。知识点：增值税纳税主体认定。易错点：误认为原开发商仍需承担纳税义务。

2、烂尾楼项目转让时，转让方取得的收入是否需要缴纳增值税？

A、需要，按“销售不动产”税目

B、不需要，属于资产重组

C、需要，按“金融服务”税目

D、视项目是否完工而定

【答案】A

【解析】正确答案是A。烂尾楼转让属于销售不动产，需缴纳增值税。B选项错误，资产重组需满足特定条件；C选项错误，与金融服务无关；D选项错误，无论是否完工均需纳税。知识点：增值税税目适用。易错点：混淆资产重组与普通转让的税务处理。

3、烂尾楼项目后续处置中，若政府收回土地并给予补偿，该补偿收入是否征收增值税？

A、征收，按“销售不动产”

B、不征收，属于政府补偿

C、征收，按“其他服务”

D、视补偿金额大小而定

【答案】B

【解析】正确答案是B。政府收回土地的补偿属于非经营性收入，不征收增值税。A、C选项错误，不符合增值税征税范围；D选项错误，与金额无关。知识点：增值税免税政策。易错点：误认为所有补偿收入均需纳税。

4、烂尾楼项目转让时，受让方支付的违约金是否需要缴纳增值税？

A、需要，作为价外费用

B、不需要，属于民事赔偿

C、需要，按“其他收入”

D、视合同约定而定

【答案】A

【解析】正确答案是A。违约金属于价外费用，需缴纳增值税。B选项错误，民事赔偿若与应税行为相关仍需纳税；C选项错误，应并入销售额；D选项错误，与合同约定无关。知识点：价外费用税务处理。易错点：忽略价外费用的增值税处理。

5、烂尾楼项目后续处置中，若原开发商破产清算，其资产处置的增值税纳税义务发生时间如何确定？

A、破产宣告日

B、资产实际交付日

C、清算完成日

D、合同签订日

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税纳税义务发生时间为资产交付日。A、C选项错误，与实际交付无关；D选项错误，合同签订日不必然发生纳税义务。知识点：纳税义务发生时间。易错点：混淆破产程序与税务处理。

6、烂尾楼项目转让时，受让方支付的定金是否需要缴纳增值税？

A、需要，作为预收款

B、不需要，属于担保性质

C、需要，按“其他收入”

D、视是否违约而定

【答案】A

【解析】正确答案是A。定金属于预收款，需缴纳增值税。B选项错误，担保性质不影响税务处理；C选项错误，应并入销售额；D选项错误，与是否违约无关。知识点：预收款税务处理。易错点：忽略定金的增值税处理。

7、烂尾楼项目后续处置中，若原开发商将项目作价入股，是否需要缴纳增值税？

A、需要，按“销售不动产”

B、不需要，属于投资行为

C、需要，按“金融服务”

D、视股权比例而定

【答案】B

【解析】正确答案是B。以不动产投资入股不征收增值税。A、C选项错误，不符合征税范围；D选项错误，与股权比例无关。知识点：增值税免税政策。易错点：误认为投资行为需纳税。

8、烂尾楼项目转让时，受让方承担的税费是否需要缴纳增值税？

A、需要，作为价外费用

B、不需要，属于代扣代缴

C、需要，按“其他收入”

D、视税费种类而定

【答案】A

【解析】正确答案是A。受让方承担的税费属于价外费用，需缴纳增值税。B选项错误，代扣代缴不改变纳税义务；C选项错误，应并入销售额；D选项错误，与税费种类无关。知识点：价外费用税务处理。易错点：忽略税费承担方的增值税处理。

9、烂尾楼项目后续处置中，若原开发商将项目无偿赠与关联方，是否需要缴纳增值税？

A、需要，视同销售

B、不需要，属于关联交易

C、需要，按“其他服务”

D、视关联关系而定

【答案】A

【解析】正确答案是A。无偿赠与视同销售，需缴纳增值税。B、D选项错误，关联关系不影响税务处理；C选项错误，与税目无关。知识点：视同销售税务处理。易错点：忽略无偿赠与的增值税处理。

10、烂尾楼项目转让时，受让方支付的利息是否需要缴纳增值税？

A、需要，按“金融服务”

B、不需要，属于融资成本

C、需要，按“销售不动产”

D、视利息性质而定

【答案】A

【解析】正确答案是A。利息属于金融服务，需缴纳增值税。B选项错误，融资成本不影响税务处理；C选项错误，与税目无关；D选项错误，与利息性