2025年国家开放大学《税法概论》期末考试复习试题及答案解析.docxVIP

2025年国家开放大学《税法概论》期末考试复习试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税法的主要特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

解析：税法具有强制性、无偿性和固定性特征。强制性指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税。无偿性指国家征税后税款归国家所有，不再直接返还给纳税人。固定性指税法预先规定征税对象和税率，相对稳定。灵活性不属于税法的主要特征。

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：A

解析：增值税和营业税属于流转税。流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税。增值税对商品生产和流通各环节的增值额征税，营业税对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的营业额征税。企业所得税和个人所得税属于所得税类。

3.纳税人的权利不包括（）

A.申请减税免税

B.要求税务机关退还多缴税款

C.对税务机关的处罚提出申诉

D.任意选择纳税申报方式

答案：D

解析：纳税人的权利包括申请减税免税、要求税务机关退还多缴税款、对税务机关的处罚提出申诉等。纳税人必须在税法规定的范围内选择纳税申报方式，不能任意选择。

4.下列行为中，属于偷税行为的是（）

A.超过纳税申报期限未申报纳税

B.未按规定的账簿凭证记账

C.伪造纳税申报表

D.未按规定设置账簿

答案：C

解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。偷税手段包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报，进行虚假的纳税申报等。选项A、B、D属于漏税行为。

5.下列税种中，属于资源税的是（）

A.土地增值税

B.资源税

C.城镇土地使用税

D.房产税

答案：B

解析：资源税是对自然资源开发征收的一种税。我国资源税包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等七类资源。土地增值税、城镇土地使用税和房产税不属于资源税范畴。

6.企业所得税的税率形式是（）

A.单一比例税率

B.累进税率

C.比例税率和累进税率结合

D.固定税率

答案：C

解析：企业所得税实行比例税率与累进税率相结合的税率形式。对居民企业，基本税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%计入应纳税所得额，实际税负为5%，高新技术企业减按15%计入应纳税所得额，实际税负为10%。对非居民企业，就其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。

7.纳税人发生应税行为后，在应税行为发生前已经sac接受的，不征收增值税的是（）

A.支付的运费

B.支付的安装费

C.支付的利息

D.支付的违约金

答案：C

解析：根据税法规定，纳税人发生应税行为后，在应税行为发生前已经接受的，除支付利息外，其他款项均应缴纳增值税。支付利息属于融资行为，不属于应税行为，因此不征收增值税。

8.下列项目中，属于免税收入的是（）

A.企业经营收入

B.股息收入

C.利息收入

D.政策性补贴收入

答案：D

解析：税法规定的免税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他免税收入。企业正常经营收入、股息收入和利息收入均需缴纳企业所得税。政策性补贴收入属于免税收入范畴。

9.税收征收管理法的核心原则是（）

A.依法治税

B.服务纳税人

C.公平税负

D.保障财政收入

答案：A

解析：税收征收管理法的核心原则是依法治税。依法治税是税法的灵魂，要求税收征收必须严格按照法律规定进行，任何单位和个人都必须遵守税法规定。服务纳税人、公平税负和保障财政收入都是税收征收管理的重要目标，但不是核心原则。

10.下列税种中，属于行为税的是（）

A.车船税

B.印花税

C.营业税

D.增值税

答案：B

解析：行为税是以特定行为为征税对象的一类税。我国现行税制中的行为税包括印花税、城市维护建设税、车辆购置税等。车船税属于财产税，营业税和增值税属于流转税。

11.根据税法规定，下列项目中属于不征税收入的是（）

A.企业经营收入

B.财政拨款

C.股息红利收入

D.接受捐赠的资产

答案：B

解析：税法规定，财政拨款属于不征税收入。财政拨款是指各级政府对于纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，以及其他各类财政资金。企业正常经营收入、股息红利收入和接受捐赠的资产都属于应税收入，需要按规定缴纳企业所得税。

12.下列税种中，属于财产税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.车船税

D.个人所得税