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2025年房地产经纪人产权过户中的增值税专题试卷及解析

2025年房地产经纪人产权过户中的增值税专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行增值税政策，个人将购买不足2年的住房对外销售的，增值税征收方式是？

A、免征增值税

B、按5%的征收率全额缴纳增值税

C、按差额缴纳增值税

D、按11%的税率缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。A选项错误，只有购买满2年以上的住房才可能免征；C选项适用于非住房或特定情况下的差额征收；D选项11%是适用于一般纳税人的税率，不适用于个人住房交易。知识点：增值税征收率与免税政策。易错点：混淆不同持有年限的税收政策。

2、北京市个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，增值税计税依据是？

A、销售收入全额

B、销售收入减去购买住房原价的差额

C、按评估价核定

D、免征增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据北京市现行政策，个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房原价的差额按照5%的征收率计算缴纳增值税。A选项适用于普通住房的免税情况；C选项评估价核定只在特定情况下使用；D选项免征仅适用于普通住房。知识点：非普通住房增值税差额征收。易错点：混淆普通住房与非普通住房的税收政策差异。

3、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用的增值税税率是？

A、3%

B、5%

C、9%

D、13%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用税率为9%。A、B选项是征收率，适用于小规模纳税人或特定情况；D选项13%适用于货物销售。知识点：增值税税率适用范围。易错点：混淆税率与征收率的概念。

4、个人因拆迁取得货币补偿后新购住房，增值税优惠政策是？

A、新购住房免征增值税

B、新购住房减半征收增值税

C、按差额征收增值税

D、无特殊优惠政策

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据政策规定，个人因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征增值税。B、C、D选项均不符合政策规定。知识点：拆迁安置增值税优惠。易错点：不了解拆迁补偿款的免税政策。

5、增值税一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择的计税方法是？

A、只能适用一般计税方法

B、只能适用简易计税方法

C、可以选择适用简易计税方法

D、必须差额征税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据政策，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。A、B选项表述过于绝对；D选项差额征税是简易计税方法的一种具体方式。知识点：不动产销售计税方法选择。易错点：混淆不同取得时间不动产的计税方法。

6、个人销售自建自用住房，增值税政策是？

A、按5%全额征收

B、按5%差额征收

C、免征增值税

D、按9%征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，个人销售自建自用住房免征增值税。A、B、D选项均不符合政策规定。知识点：自建自用住房免税政策。易错点：将自建自用住房与普通住房销售政策混淆。

7、增值税纳税义务发生时间，一般为？

A、签订房地产买卖合同当天

B、办理产权过户当天

C、收到预收款当天

D、开具发票当天

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税相关规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生时间；先开具发票的，为开具发票的当天。在房地产交易中，通常以收到预收款当天为纳税义务发生时间。A、B、D选项不符合规定。知识点：增值税纳税义务发生时间。易错点：混淆合同签订、产权过户与纳税义务发生时间。

8、小规模纳税人销售不动产，增值税征收率是？

A、3%

B、5%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据政策，小规模纳税人销售不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照5%的征收率计算应纳税额。A选项3%适用于其他应税行为；C、D选项是税率，不适用于小规模纳税人。知识点：小规模纳税人征收率。易错点：混淆不同业务类型的征收率。

9、个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售，增值税政策是？

A、按5%全额征收

B、按5%差额征收

C、免征增值税

D、按9%征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据现行政策，个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售，免征增值税。A、B、D选项均不符合政策规定。知识点：普通住房增值税免税政策。易错点：混淆普通住房与非普通住房的税