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2025年房地产经纪人城市更新、旧城改造项目税收政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人城市更新、旧城改造项目税收政策专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人城市更新、旧城改造项目税收政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在城市更新项目中，被征收人选择货币补偿方式取得的补偿款，其个人所得税

的处理方式是？

A、全额征收个人所得税

B、暂免征收个人所得税

C、减半征收个人所得税

D、纳入综合所得计税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《关于个人取得被征收房屋补偿费有关个人所得税问

题的通知》，个人因房屋被征收而取得的货币补偿款，暂免征收个人所得税。选项A、C、

D均不符合现行政策规定。知识点：城市更新税收优惠政策。易错点：容易将货币补偿

与产权调换的税务处理混淆。

2、旧城改造项目中，开发商支付给原产权人的安置房建设费用，在土地增值税清

算时应如何处理？

A、计入房地产开发成本

B、作为期间费用扣除

C、不得在税前扣除

D、按比例分摊扣除

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据土地增值税相关规定，安置房建设费用属于取得土地

使用权所支付的金额和房地产开发成本，可以在计算增值额时全额扣除。选项B、C、D

不符合政策规定。知识点：土地增值税扣除项目。易错点：容易混淆开发成本与期间费

用的界限。

3、城市更新项目中的”工改工”（工业用地改造为工业用地）项目，其城镇土地使用

税优惠政策是？

A、全额免征

B、减半征收

C、按原用途税率征收

D、按新用途税率征收

【答案】C

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【解析】正确答案是C。根据现行政策，“工改工”项目在改造期间可继续按工业用地

适用税率征收城镇土地使用税。选项A、B、D均不符合规定。知识点：城镇土地使用

税优惠政策。易错点：容易将”工改工”与”工改商”的税收政策混淆。

4、参与旧城改造的企业，其发生的搬迁补偿支出，在企业所得税前扣除的时间点

是？

A、实际支付时

B、签订协议时

C、搬迁完成时

D、分期摊销扣除

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据企业所得税法实施条例，企业发生的搬迁补偿支出应

在实际支付时一次性税前扣除。选项B、C、D不符合政策规定。知识点：企业所得税

扣除时点。易错点：容易混淆权责发生制与收付实现制的适用情形。

5、城市更新项目中，被征收人选择产权调换方式取得的安置房，其契税的处理方

式是？

A、全额征收契税

B、免征契税

C、减半征收契税

D、按差价征收契税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》，居民因个

人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿

的，对新购房屋免征契税；选择房屋产权调换的，不缴纳房屋产权调换差价的，免征契

税。选项A、C、D不符合规定。知识点：契税优惠政策。易错点：容易忽略产权调换

与货币补偿在契税处理上的差异。

6、旧城改造项目中，开发商向政府缴纳的”增容费”（增加容积率费用），在土地增

值税清算时应计入？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、房地产开发费用

D、税金及附加

【答案】A

【解析】正确答案是A。增容费属于取得土地使用权后为提高土地价值而支付的额

外费用，应计入取得土地使用权所支付的金额。选项B、C、D不符合政策规定。知识

点：土地增值税扣除项目分类。易错点：容易将增容费与基础设施配套费混淆。

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7、城市更新项目中的历史建筑保护改造，其房产税优惠政策是？

A、全额免征

B、减半征收

C、按原值计征

D、按评估值计征