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2025年房地产经纪人未按时、足额缴纳契税的法律后果专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人未按时、足额缴纳契税的法律后果专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人未按时、足额缴纳契税的法律后果专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税

务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金？

A、万分之三

B、万分之五

C、千分之一

D、千分之二

【答案】B

【解析】正确答案是B。《税收征收管理法》第三十二条规定，从滞纳税款之日起，

按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A选项的万分之三、C和D选项的千分之比例

均不符合法律规定。知识点：滞纳金计算标准。易错点：容易混淆滞纳金比例，需牢记

万分之五这一法定标准。

2、房地产经纪人代收契税后未及时上缴税务机关，可能构成何种违法行为？

A、偷税

B、骗税

C、抗税

D、挪用税款

【答案】D

【解析】正确答案是D。代收税款后未及时上缴属于挪用税款行为，A偷税指伪造

凭证等隐瞒收入，B骗税指骗取出口退税等，C抗税指暴力抗缴。知识点：税款违法行

为分类。易错点：需区分不同税款违法行为的构成要件。

3、契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的哪一时点？

A、合同签订当日

B、合同签订后10日内

C、办理产权登记前

D、实际交付房屋时

【答案】A

【解析】正确答案是A。《契税法》第九条规定纳税义务发生时间为合同签订当日。

B是申报期限，C和D均非法定义务发生时间。知识点：纳税义务发生时间。易错点：

容易将义务发生时间与申报期限混淆。

4、房地产经纪人因未足额代缴契税被税务机关处罚，该处罚属于何种性质？

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A、行政处罚

B、刑事处罚

C、民事赔偿

D、行业处分

【答案】A

【解析】正确答案是A。税务机关作出的罚款属于行政处罚，B需经法院判决，C需

通过民事诉讼，D由行业协会作出。知识点：处罚性质分类。易错点：需区分不同主体

的处罚权限。

5、纳税人因不可抗力导致未按时缴纳契税，可以如何处理？

A、自动免除滞纳金

B、申请延期缴纳

C、无需申报

D、直接减免税款

【答案】B

【解析】正确答案是B。《税收征管法》规定不可抗力可申请延期缴纳，A需经批准，

C仍需申报，D需符合法定减免条件。知识点：税款缴纳例外情形。易错点：不可抗力

不等于自动免责，需履行申请程序。

6、房地产经纪人代收契税后逃匿，可能承担的最严重法律后果是？

A、吊销从业资格

B、行政处罚罚款

C、构成逃税罪

D、民事赔偿责任

【答案】C

【解析】正确答案是C。逃匿且数额较大可能构成逃税罪，A和B属于行政责任，

D属于民事责任。知识点：刑事责任构成要件。易错点：需关注行为严重程度与责任类

型的对应关系。

7、契税完税凭证遗失后，纳税人应如何补办？

A、登报声明作废

B、向原征收机关申请补开

C、由开发商重新开具

D、无需补办

【答案】B

【解析】正确答案是B。《税收票证管理办法》规定向原征收机关申请补开，A是可

选措施，C无权开具，D错误。知识点：税收凭证管理。易错点：需明确补办机关和程

序。

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8、房地产经纪人协助纳税人伪造材料少缴契税，属于？

A、税收筹划

B、偷税行为

C、合理避税

D、正常申报

【答案】B

【解析】正确答案是B。伪造材料属于偷税，A和C需合法合规，D需如实申