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2025年房地产经纪人个人购买首套普通住宅契税计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人购买首套普通住宅契税计算专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人个人购买首套普通住宅契税计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行政策，个人购买首套普通住宅且面积在90平方米及以下的，契税税率

是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通

知》（财税〔2016〕23号），对个人购买家庭唯一住房（首套），面积为90平方米及以

下的，减按1%税率征收契税。B选项1.5%是90平方米以上首套住房的税率；C、D

选项为非普通住宅或二套及以上住房的税率。知识点：首套普通住宅契税优惠政策。易

错点：容易混淆90平方米上下界限的税率差异。

2、以下哪项不属于认定”首套住房”的必要条件？

A、购房人名下无其他住房

B、以家庭为单位查询

C、必须为新建商品房

D、需经房管部门确认

【答案】C

【解析】正确答案是C。首套住房认定标准包括：1）以家庭为单位（购房人+配

偶+未成年子女）；2）名下无其他住房；3）需房管部门出具证明。新建商品房和二手

房均可享受首套政策。知识点：首套住房认定标准。易错点：容易忽略”家庭为单位”的

认定范围。

3、普通住宅与非普通住宅的划分标准通常不包括？

A、容积率

B、单套建筑面积

C、实际成交价格

D、房屋朝向

【答案】D

【解析】正确答案是D。普通住宅认定标准通常包括：1）容积率1.0以上；2）单套

建筑面积140平方米以下；3）实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2

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倍。房屋朝向与住宅类型划分无关。知识点：普通住宅认定标准。易错点：容易将非核

心因素（如朝向、楼层）误认为划分标准。

4、个人购买首套普通住宅契税的纳税义务发生时间是？

A、签订购房合同之日

B、办理房产证之日

C、签订购房合同并支付首付款之日

D、房屋交付使用之日

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《契税暂行条例》，契税纳税义务发生时间为纳税人签

订土地、房屋权属转移合同的当日。其他选项时间点均不正确。知识点：契税纳税义务

发生时间。易错点：容易误认为办证或交房时才产生纳税义务。

5、以下哪种情况不能享受首套住房契税优惠？

A、成年子女单独购买

B、夫妻婚后共同购买

C、离婚后单身购买

D、父母为未成年子女购买

【答案】D

【解析】正确答案是D。父母为未成年子女购房时，未成年子女名下可能已有住房，

且需计入家庭住房套数。其他情况只要符合首套条件均可享受优惠。知识点：首套住房

认定中的家庭成员范围。易错点：容易忽略未成年子女名下房产对首套认定的影响。

6、个人购买首套普通住宅，契税应由哪方缴纳？

A、卖方

B、买方

C、买卖双方各半

D、由买卖双方协商确定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《契税暂行条例》，契税由承受土地、房屋权属的单位

和个人缴纳，即买方。知识点：契税纳税人确定原则。易错点：容易与交易环节其他税

费（如个人所得税）的纳税人混淆。

7、以下哪项不属于契税减免的特殊情形？

A、城镇职工按规定第一次购买公有住房

B、因不可抗力灭失住房而重新购买

C、个人购买经济适用房

D、购买商业用房

【答案】D

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【解析】正确答案是D。商业用房不属于住宅范畴，不能享受住宅契税优惠政策。A、

B、C项均属于可减免契税的特殊情形。知识点：契税减免政策范围。易错