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2025年房地产经纪人个人所得税应纳税所得额计算总论专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税应纳税所得额计算总论专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人所得税应纳税所得额计算总论专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人的个人所得税应纳税所得额计算中，下列哪项收入不属于应税收

入范围？

A、佣金收入

B、基本工资

C、客户赠送的礼品

D、住房公积金

【答案】D

【解析】正确答案是D。住房公积金属于免税项目，不计入应纳税所得额。A、B、C

均属于应税收入。知识点：个人所得税应税收入范围。易错点：容易将住房公积金误认

为应税收入。

2、房地产经纪人个人所得税的税率适用哪种税率形式？

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、复合税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产经纪人的收入通常属于综合所得，适用超额累进税

率。A、C、D不符合规定。知识点：个人所得税税率形式。易错点：容易混淆不同税

率形式的适用范围。

3、房地产经纪人在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A、业务招待费

B、交通费

C、罚款支出

D、通讯费

【答案】C

【解析】正确答案是C。罚款支出属于与生产经营无关的支出，不得扣除。A、B、D

在合理范围内可以扣除。知识点：个人所得税扣除项目。易错点：容易将罚款误认为可

扣除项目。

4、房地产经纪人个人所得税的纳税申报期限通常是？

A、按月申报

2025年房地产经纪人个人所得税应纳税所得额计算总论专题试卷及解析2

B、按季申报

C、按年申报

D、按次申报

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人所得税通常按年计算，按月或按季预缴，年度汇算清

缴。A、B、D不符合规定。知识点：个人所得税申报期限。易错点：容易混淆预缴和

汇算清缴的时间。

5、房地产经纪人取得的全年一次性奖金，可以选择哪种计税方式？

A、单独计税

B、并入综合所得计税

C、免税

D、减半征税

【答案】A

【解析】正确答案是A。全年一次性奖金可以选择单独计税，也可以选择并入综合

所得计税。C、D不符合规定。知识点：全年一次性奖金计税方式。易错点：容易忽略

可以选择并入综合所得计税的选项。

6、房地产经纪人个人所得税的专项附加扣除不包括？

A、子女教育

B、住房贷款利息

C、赡养老人

D、业务培训费

【答案】D

【解析】正确答案是D。业务培训费不属于专项附加扣除范围。A、B、C均属于专

项附加扣除。知识点：专项附加扣除范围。易错点：容易将业务培训费误认为专项附加

扣除。

7、房地产经纪人个人所得税的起征点（免征额）是？

A、3500元

B、5000元

C、8000元

D、10000元

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人所得税的起征点为5000元。A、C、D不符合规定。知

识点：个人所得税起征点。易错点：容易记错起征点金额。

8、房地产经纪人个人所得税的纳税地点通常是？

A、收入来源地

2025年房地产经纪人个人所得税应纳税所得额计算总论专题试卷及解析3

B、户籍所在地

C、经常居住地

D、公司注册地

【答案】A

【解析】正确答案是A。个人所得税通常在收入来源地申报纳税。B、C、D不符合

规定。知识点：个人所得税纳税地点。易错点：容易混淆纳税地点的选择。

9、房地产经纪人个人所得税的税收优惠不包括？

A、残疾人员减征

B、自然灾害减征

C、高收入人群免税

D、公益捐赠扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。高收入人群没有免税政策。A、B、D均属于税收优惠。知