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2025年国家开放大学《税务筹划》期末考试复习试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在经营活动中，通过合法手段减轻税负的行为称为（）

A.税收减免

B.税务筹划

C.税收规避

D.税收罚款

答案：B

解析：税务筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行优化选择，以实现整体税负最低的目标。税收减免是政府给予的优惠政策，税收规避是违法行为，税收罚款是违反税法的结果，只有税务筹划是合法的节税行为。

2.下列哪一项不属于税务筹划的基本原则？（）

A.合法原则

B.效益原则

C.风险原则

D.实用原则

答案：D

解析：税务筹划的基本原则包括合法原则、效益原则、风险原则和公平原则。合法原则是税务筹划的前提，效益原则是税务筹划的目的，风险原则是税务筹划的考量，公平原则是税务筹划的价值体现。实用原则并非税务筹划的基本原则。

3.企业选择不同的组织形式，其税收负担会有所不同，这体现了税务筹划的（）

A.选择性

B.灵活性

C.持续性

D.策略性

答案：A

解析：企业可以通过选择不同的组织形式，如个体、合伙、公司等，来达到减轻税负的目的。这种根据不同情况选择最优方案的行为体现了税务筹划的选择性。

4.企业的收入确认时间不同，其所得税负也会有所差异，这体现了税务筹划的（）

A.时间性

B.空间性

C.因果性

D.相关性

答案：A

解析：根据税法规定，企业的收入确认时间会影响当期应纳税所得额，进而影响所得税负。通过合理安排收入确认时间，可以实现节税目的。这体现了税务筹划的时间性。

5.税务筹划的核心是（）

A.避免税收

B.减轻税负

C.逃税漏税

D.税收优惠

答案：B

解析：税务筹划的核心是通过合法手段减轻税负，而不是避免税收、逃税漏税或单纯依赖税收优惠。减轻税负是税务筹划的最终目的。

6.下列哪一项不属于税务筹划的技术方法？（）

A.分期确认收入

B.选择有利的投资地点

C.转让定价

D.直接偷税漏税

答案：D

解析：税务筹划的技术方法包括分期确认收入、选择有利的投资地点、转让定价等合法手段。直接偷税漏税是违法行为，不属于税务筹划的技术方法。

7.税务筹划具有（）

A.预见性

B.随机性

C.突发性

D.意外性

答案：A

解析：税务筹划是在经济活动发生前，根据税法规定对经营活动进行筹划和安排，具有预见性。随机性、突发性和意外性都不符合税务筹划的特点。

8.税务筹划的目的是（）

A.最大化利润

B.最小化税负

C.最大化收入

D.最小化成本

答案：B

解析：税务筹划的目的是在合法的前提下，通过优化纳税方案，实现税负最低。虽然可能间接影响利润、收入和成本，但最小化税负是税务筹划的直接目的。

9.下列哪一项是税务筹划的必要条件？（）

A.税法变动

B.纳税人意识

C.经济效益

D.政府支持

答案：B

解析：税务筹划需要纳税人具备一定的税法知识和意识，才能发现筹划空间并实施筹划方案。税法变动、经济效益和政府支持虽然会影响税务筹划，但不是必要条件。

10.税务筹划与逃税漏税的区别在于（）

A.手段不同

B.目的不同

C.结果不同

D.法律后果不同

答案：D

解析：税务筹划与逃税漏税在手段、目的和结果上都有本质区别，但最根本的区别在于法律后果不同。税务筹划是合法行为，而逃税漏税是违法行为，会受到法律的制裁。

11.企业在经营活动中，通过合法手段减轻税负的行为称为（）

A.税收减免

B.税务筹划

C.税收规避

D.税收罚款

答案：B

解析：税务筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行优化选择，以实现整体税负最低的目标。税收减免是政府给予的优惠政策，税收规避是违法行为，税收罚款是违反税法的结果，只有税务筹划是合法的节税行为。

12.下列哪一项不属于税务筹划的基本原则？（）

A.合法原则

B.效益原则

C.风险原则

D.实用原则

答案：D

解析：税务筹划的基本原则包括合法原则、效益原则、风险原则和公平原则。合法原则是税务筹划的前提，效益原则是税务筹划的目的，风险原则是税务筹划的考量，公平原则是税务筹划的价值体现。实用原则并非税务筹划的基本原则。

13.企业选择不同的组织形式，其税收负担会有所不同，这体现了税务筹划的（）

A.选择性

B.灵活性

C.持续性

D.策略性

答案：A

解析：企业可以通过选择不同的组织形式，如个体、合伙、公司等，来达到减轻税负的目的。这种根据不同情况选择最优方案的行为体现了税务筹划的选择性。

14.企业的