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2025年房地产经纪人无住所个人个人所得税政策应用专题试卷及解析

2025年房地产经纪人无住所个人个人所得税政策应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，其来源于中国境外的所得，应如何缴纳个人所得税？

A、全部不缴纳

B、仅就境内支付部分缴纳

C、仅就境外支付部分缴纳

D、全部缴纳

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据个人所得税法，无住所个人在中国境内居住累计满183天但不满6年的，其来源于中国境外的所得，仅就由中国境内企业和个人支付的部分缴纳个人所得税。选项A错误，因为不是全部不缴纳；选项C错误，因为不是仅就境外支付部分缴纳；选项D错误，因为不是全部缴纳。知识点：无住所个人的纳税义务判定。易错点：容易混淆居住时间与纳税义务的关系。

2、无住所个人在中国境内工作期间取得的工资薪金所得，其来源地判定依据是？

A、支付地

B、工作地

C、居住地

D、国籍地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据个人所得税法实施条例，因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。选项A、C、D均不是判定所得来源地的正确依据。知识点：所得来源地判定规则。易错点：容易误将支付地作为来源地判定标准。

3、无住所个人在中国境内居住累计满90天但不满183天的，其工资薪金所得如何计税？

A、仅就境内支付部分计税

B、仅就境内工作期间所得计税

C、仅就境内支付且境内工作期间所得计税

D、全部所得计税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据政策规定，无住所个人在中国境内居住累计满90天但不满183天的，仅就其实际在中国境内工作期间取得的、由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得缴纳个人所得税。选项A、B、D均不完整或错误。知识点：无住所个人不同居住期间的计税规则。易错点：容易忽略境内工作期间和境内支付两个条件需同时满足。

4、无住所个人享受税收协定待遇时，其居民身份判定依据是？

A、国籍

B、永久性住所

C、重要利益中心

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据税收协定范本，居民身份的判定依次考虑永久性住所、重要利益中心、习惯性居所和国籍等多个因素。选项A、B、C都是判定依据之一，但不全面。知识点：税收协定中的居民身份判定规则。易错点：容易误认为单一因素即可判定居民身份。

5、无住所个人在中国境内取得的一次性离职补偿金，应如何计税？

A、并入综合所得计税

B、单独计税

C、免税

D、按经营所得计税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据个人所得税法，个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，应并入综合所得计税。选项B、C、D均不符合规定。知识点：特殊所得项目的计税方法。易错点：容易混淆不同一次性收入的计税方式。

6、无住所个人在中国境内居住时间累计计算时，下列哪段时间不计入？

A、工作期间

B、学习期间

C、探亲期间

D、免税期间

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据政策规定，无住所个人在中国境内停留的免税期间不计入居住时间累计。选项A、B、C均属于实际在华停留时间，应计入累计天数。知识点：居住时间累计计算规则。易错点：容易忽略免税期间的特殊处理。

7、无住所个人在中国境内取得的股息红利所得，其来源地判定依据是？

A、支付地

B、分配公司所在地

C、收款人居住地

D、投资行为发生地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据个人所得税法实施条例，从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得，为来源于中国境内的所得。选项A、C、D均不是判定依据。知识点：不同类型所得的来源地判定。易错点：容易混淆不同所得类型的来源地判定标准。

8、无住所个人在中国境内工作期间，由境外雇主支付但由境内机构负担的工资薪金，应如何处理？

A、不征税

B、仅就境内负担部分征税

C、全部征税

D、按比例征税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据政策规定，无住所个人在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论支付地点，只要由中国境内机构负担，就应全额征税。选项A、B、D均不符合规定。知识点：境内机构负担所得的税务处理。易错点：容易误认为境外支付就不征税。

9、无住所个人在中国境内居住满5年后，第6年继续居住的，其纳税义务如何变化？

A、仍按原规定执行

B、变为居民纳税人

C、全部所得征税

D、免税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据政策规定，无住所个人在中国境内居住满5年后，从第6年起，凡在中国境内居住满1年的，就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。选项A、B、D均不符合规定。知识点：5年规则的应用。易错点：容易忽略5年后的纳税义务变化。

10、无住所个人在中