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2025年房地产经纪人土地增值税考点预测三专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税考点预测三专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是？

A、继承房产的子女

B、转让国有土地使用权的企业

C、出租自有住房的个人

D、购买商品房的消费者

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A属于继承行为，不涉及转让；选项C是出租行为，未发生产权转移；选项D是购买行为，属于承受方而非转让方。知识点：土地增值税纳税人界定。易错点：容易混淆转让与出租、继承等行为的区别。

2、土地增值税的征税范围不包括？

A、转让国有土地使用权

B、城市房地产的买卖

C、房地产的继承

D、企业兼并转让房地产

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。选项A、B、D均属于征税范围，而选项C房地产继承属于无偿转让，不在征税范围内。知识点：土地增值税征税范围。易错点：容易忽略继承、赠与等特殊情况不属于征税范围。

3、土地增值税实行？

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额与扣除项目金额的比率确定适用税率。知识点：土地增值税税率形式。易错点：容易与个人所得税的累进税率混淆，需注意超率二字。

4、下列各项中，不属于土地增值税扣除项目的是？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业日常管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。选项D企业日常管理费用不属于转让房地产直接相关的支出，不能扣除。知识点：土地增值税扣除项目。易错点：容易将企业一般性费用误认为可扣除项目。

5、土地增值税的计税依据是？

A、转让收入

B、扣除项目金额

C、增值额

D、利润额

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税以增值额为计税依据，即转让房地产取得的收入减除扣除项目金额后的余额。知识点：土地增值税计税依据。易错点：容易混淆计税依据与收入、扣除项目等概念。

6、下列情形中，需要缴纳土地增值税的是？

A、个人互换自有住房

B、房地产企业开发后销售商品房

C、企业将房地产投资给关联公司

D、将房产捐赠给公益事业

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产企业开发后销售商品房属于应税行为。选项A个人互换住房有免税优惠；选项C投资联营暂免征收；选项D公益捐赠免税。知识点：土地增值税优惠政策。易错点：容易忽略各种免税情形的具体条件。

7、土地增值税的纳税申报期限是？

A、转让房地产合同签订之日起7日内

B、取得转让收入之日起15日内

C、转让房地产合同签订之日起30日内

D、办理产权变更登记时

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。知识点：土地增值税纳税期限。易错点：容易与其他税种的申报期限混淆。

8、下列各项中，属于房地产开发成本的是？

A、土地征用及拆迁补偿费

B、销售人员工资

C、广告宣传费

D、财务费用

【解析】正确答案是A。房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等。选项B、C属于销售费用，选项D属于财务费用，均不计入开发成本。知识点：房地产开发成本构成。易错点：容易将期间费用误认为开发成本。

9、土地增值税清算的主体是？

A、纳税人

B、税务机关

C、房地产评估机构

D、房产管理部门

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税清算由税务机关负责组织实施，纳税人应按要求提供清算资料。知识点：土地增值税清算主体。易错点：容易混淆清算主体与申报主体的区别。

10、下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是？

A、房地产开发项目全部竣工并完成销售

B、转让房地产的建筑面积占项目总可售建筑面积85%以上

C、纳税人申请注销税务登记

D、取得预售许可证满3年

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。选项A属于应清算情形，选项C、D不符合清算条件。知识点：土地增值税清算条件。易错点：容易混淆应清算与可要求清算的情形。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、下列各项中，属于土地增值税特点的有？

A、以转让房地产的增值额为计税依据

B、实行超率累进税率

C、征税范围广泛

D、扣除项目确定复杂

E、按次征收

【答案】A、B、