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2025年房地产经纪人土地增值税扣除项目与计算方法专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税扣除项目与计算方法专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据土地增值税相关规定，房地产开发企业缴纳的下列税费中，不属于土地增值税扣除项目的是？

A、印花税

B、城市维护建设税

C、教育费附加

D、企业所得税

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税扣除项目包括与转让房地产有关的税金，如印花税、城市维护建设税和教育费附加。企业所得税是企业经营所得的税种，与土地增值税的扣除项目无关。知识点：土地增值税扣除项目范围。易错点：容易将企业所得税与土地增值税混淆。

2、纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格但能提供购房发票的，其扣除项目的确定依据是？

A、评估价格

B、购房发票所载金额

C、重置成本价

D、市场价格

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。知识点：旧房转让扣除项目确定方法。易错点：容易忽略购房发票的加计扣除规定。

3、土地增值税计算中，房地产开发费用扣除的最高比例是？

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。知识点：房地产开发费用扣除标准。易错点：容易混淆最高比例与实际计算比例。

4、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是？

A、房地产继承

B、房地产赠与直系亲属

C、房地产转让

D、房地产出租

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。继承、赠与直系亲属和出租不属于征税范围。知识点：土地增值税征税范围界定。易错点：容易将赠与与转让混淆。

5、土地增值税实行四级超率累进税率，最高税率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税最高税率为60%，适用于增值额超过扣除项目金额200%的部分。知识点：土地增值税税率结构。易错点：容易记错税率档次。

6、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额多少的，免征土地增值税？

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

【答案】B

【解析】正确答案是B。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。知识点：普通标准住宅免税政策。易错点：容易混淆免税比例。

7、土地增值税清算时，下列各项中可作为扣除项目的是？

A、罚款

B、滞纳金

C、土地闲置费

D、土地征用及拆迁补偿费

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地征用及拆迁补偿费属于房地产开发成本，可作为扣除项目。罚款、滞纳金和土地闲置费不得扣除。知识点：土地增值税扣除项目合法性。易错点：容易将非正常支出纳入扣除范围。

8、土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后的几日内申报纳税？

A、3日

B、5日

C、7日

D、10日

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内申报纳税。知识点：土地增值税申报期限。易错点：容易与其他税种的申报期限混淆。

9、下列各项中，不属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的是？

A、土地征用费

B、前期工程费

C、建筑安装工程费

D、管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。管理费用属于房地产开发费用，不属于房地产开发成本。知识点：房地产开发成本构成。易错点：容易混淆开发成本与开发费用。

10、土地增值税计算中，纳税人因隐瞒收入导致少缴税款，税务机关可追征期最长为？

A、3年

B、5年

C、10年

D、无限期

【答案】D

【解析】正确答案是D。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征期无限期。知识点：土地增值税追征期规定。易错点：容易忽略隐瞒收入的严重性。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、房地产开发费用

D、与转让房地产有关的税金

E、加计扣除

【答案】A、B、C、D、E

【解析】正确答案是A、B、C、D、E。土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及加计扣除。知识点：土地增值税扣除项目完整构成。易错点：容易遗漏加计扣除项目。

2、下列各项中，属于房地产开发成本的有？

A、土地征用及拆迁补偿费

B、前期工程费

C、建筑安装工程费

D、基础设施费

E、开发间接费用

【答案】A、B、C、D、E

【解析】正确答案是A、B、C、D、E。房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费