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2025年房地产经纪人土地增值税模拟测试四专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税模拟测试四专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据土地增值税相关规定，下列各项中属于土地增值税征税范围的是？

A、房地产的继承

B、房地产的赠与

C、房地产的出租

D、房地产的转让

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税。选项A继承和选项B赠与（直系亲属或承担直接赡养义务人）属于免税范围，选项C出租未发生所有权转移，不属于征税范围。知识点：土地增值税征税范围。易错点：容易混淆赠与行为，并非所有赠与都免税，非公益性或非直系亲属赠与需征税。

2、土地增值税的纳税人转让房地产的，其增值税额的计算依据是？

A、转让收入减除法定扣除项目金额

B、转让收入全额

C、评估价值

D、账面原值

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税实行四级超率累进税率，其计税依据为增值额，即转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。选项B是收入全额，选项C和D与计税依据无关。知识点：土地增值税计税依据。易错点：容易忽略扣除项目的具体内容，导致计算错误。

3、下列各项中，不属于土地增值税法定扣除项目的是？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业日常管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税法定扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及财政部规定的其他扣除项目。选项D企业日常管理费用不属于房地产开发费用范畴，不得扣除。知识点：土地增值税扣除项目。易错点：容易将房地产开发费用与企业日常管理费用混淆。

4、土地增值税实行四级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额200%的部分，适用的税率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税税率规定：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过50%至100%的部分，税率为40%；超过100%至200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。知识点：土地增值税税率。易错点：容易记错税率对应的增值额比例区间。

5、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和多少的，免征土地增值税？

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

【答案】B

【解析】正确答案是B。税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。知识点：土地增值税税收优惠。易错点：容易忽略普通标准住宅这一前提条件。

6、土地增值税的纳税申报期限为纳税人签订房地产转让合同后？

A、5日内

B、7日内

C、10日内

D、15日内

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据土地增值税暂行条例，纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。知识点：土地增值税纳税期限。易错点：容易与其他税种的申报期限混淆。

7、下列关于土地增值税清算的说法，正确的是？

A、所有房地产开发项目都必须进行清算

B、已竣工验收的房地产开发项目，应进行清算

C、土地增值税清算只能由纳税人主动申请

D、清算时扣除项目金额按实际发生额确定

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税清算条件包括：已竣工验收的房地产开发项目、已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上等。选项A错误，符合条件才需清算；选项C错误，税务机关可要求清算；选项D错误，部分扣除项目可按规定比例计算。知识点：土地增值税清算。易错点：容易混淆清算条件和程序。

8、房地产评估价格在土地增值税中的作用是？

A、直接作为计税依据

B、在交易价格明显偏低时作为核定依据

C、用于计算扣除项目金额

D、与土地增值税计算无关

【答案】B

【解析】正确答案是B。当纳税人申报的转让房地产成交价格明显偏低且无正当理由时，税务机关有权参照房地产评估价格核定收入。选项A错误，评估价格是核定依据而非直接计税依据；选项C错误，评估价格不用于计算扣除项目。知识点：土地增值税收入核定。易错点：容易混淆评估价格在不同税种中的作用。

9、下列各项中，属于土地增值税征税对象的是？

A、国有土地使用权

B、集体土地使用权

C、地上建筑物

D、国有土地使用权及地上建筑物

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。选项B集体土地不属于征税范围；选项A和C不完整，土地增值税是对转让行为征税，且通常包括土地和地上建筑物。知识点：土地增值税征税对象。易错点：容易忽略转让这一