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2025年国家开放大学《税收法规与实务》期末考试参考题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当（）

A.在10日内向原税务登记机关申报变更

B.在30日内向原税务登记机关申报变更

C.在15日内向原税务登记机关申报变更

D.在60日内向原税务登记机关申报变更

答案：B

解析：根据相关规定，纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当在30日内向原税务登记机关申报变更税务登记。这是为了确保税务机关及时掌握纳税人的经营情况，便于税收征管。

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

答案：A

解析：增值税属于流转税，它是对商品和劳务在流转过程中的增值额征收的一种税。个人所得税、企业所得税和资源税分别属于所得税、企业所得税和资源税类。

3.纳税人因不可抗力导致纳税困难，经批准可以（）

A.减免征收税款

B.延期缴纳税款

C.免除征收税款

D.提前缴纳税款

答案：B

解析：纳税人因不可抗力导致纳税困难，经批准可以延期缴纳税款。这是为了帮助纳税人渡过难关，维护社会稳定。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。

4.下列项目中，不属于个人所得税工资薪金所得的是（）

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.福利费

答案：D

解析：工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班费等。福利费不属于工资薪金所得，它是指企业为员工提供的非货币性福利，如实物发放、免费食宿等。

5.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，应当（）

A.以收付实现制为原则

B.以权责发生制为原则

C.不考虑货币的时间价值

D.不考虑成本费用

答案：B

解析：企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，应当以权责发生制为原则。权责发生制要求在收入实现时确认收入，在费用发生时确认费用，这样更能真实反映企业的经营成果。

6.下列税种中，属于资源税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.资源税

D.个人所得税

答案：C

解析：资源税是对自然资源开采、使用行为征收的一种税。增值税、营业税和个人所得税分别属于流转税、流转税和所得税类。

7.纳税人偷税漏税的，税务机关可以（）

A.处以罚款

B.追缴偷漏税款

C.没收非法所得

D.以上都是

答案：D

解析：纳税人偷税漏税的，税务机关可以追缴偷漏税款，并处以罚款；如果偷税漏税数额较大，还可以没收非法所得。这是为了维护税收秩序，保障国家税收收入。

8.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.提供租赁服务

答案：C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、提供租赁服务等。转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

9.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在（）

A.15日内向原税务登记机关申报注销税务登记

B.30日内向原税务登记机关申报注销税务登记

C.60日内向原税务登记机关申报注销税务登记

D.90日内向原税务登记机关申报注销税务登记

答案：B

解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在30日内向原税务登记机关申报注销税务登记。这是为了确保税务机关及时了解纳税人的终止情况，做好后续的税收管理工作。

10.下列税种中，属于行为税的是（）

A.增值税

B.印花税

C.个人所得税

D.企业所得税

答案：B

解析：行为税是对特定行为征收的一种税。增值税、个人所得税和企业所得税分别属于流转税、所得税和所得税类。印花税属于行为税，它是对合同、权利许可证照等行为征收的一种税。

11.企业所得税的税率为（）

A.10%

B.15%

C.25%

D.33%

答案：C

解析：根据现行规定，企业所得税的法定税率为25%。对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受一定的税收优惠政策，但其基本税率仍然是25%。

12.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.赞助支出

B.职业资格继续教育支出

C.投资收益

D.出租房屋收入

答案：B

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。职业资格继续教育支出属于专项附加扣除中的继续教育支出。赞助支出、投资收益和出租房屋收入不属于专项附加扣除范围。

13.纳税人进口货物，应当自货物（）

A.报关之日起15日内缴纳税款

B.报关之日起30日内缴纳税款

C.进口之日起15日内缴纳税款