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2025年房地产经纪人土地增值税政策专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据土地增值税相关规定，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A、转让国有土地使用权

B、转让地上建筑物及其附着物

C、房地产的继承

D、房地产的赠与（非公益性）

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。房地产的继承不属于土地增值税的征税范围，因为继承属于无偿转让，不产生增值。选项A、B、D均属于征税范围。知识点：土地增值税征税范围。易错点：容易混淆赠与和继承的税务处理，赠与（非公益性）需要征税，而继承不需要。

2、土地增值税的纳税人是指？

A、转让房地产并取得收入的单位和个人

B、购买房地产的单位和个人

C、房地产开发商

D、房地产中介机构

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的纳税人是转让房地产并取得收入的单位和个人，包括企业、事业单位、机关团体和个人。选项B、C、D均不符合纳税人定义。知识点：土地增值税纳税人。易错点：容易误认为只有开发商需要缴纳土地增值税，实际上所有转让房地产并取得收入的主体都是纳税人。

3、土地增值税实行何种税率？

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、复合税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税实行四级超额累进税率，根据增值额与扣除项目金额的比例不同，适用不同税率。选项A、C、D均不符合土地增值税税率规定。知识点：土地增值税税率。易错点：容易混淆土地增值税与其他税种的税率形式，如增值税的比例税率。

4、下列哪项不属于土地增值税的扣除项目？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、房地产评估增值

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。房地产评估增值不属于扣除项目。知识点：土地增值税扣除项目。易错点：容易误将评估增值作为扣除项目，实际上评估增值只是计算增值额的依据之一。

5、土地增值税的清算条件包括？

A、房地产开发项目全部竣工并完成销售

B、房地产开发项目未竣工但已销售部分

C、房地产开发项目已竣工但未销售

D、房地产开发项目正在建设中

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的清算条件包括房地产开发项目全部竣工并完成销售、整体转让未竣工决算的房地产开发项目、直接转让土地使用权等。选项B、C、D均不符合清算条件。知识点：土地增值税清算条件。易错点：容易混淆清算条件和预缴条件，未竣工但已销售部分通常需要预缴而非清算。

6、土地增值税的纳税地点是？

A、房地产所在地

B、纳税人机构所在地

C、房地产购买方所在地

D、税务机关指定地点

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的纳税地点是房地产所在地，即房地产坐落地。选项B、C、D均不符合规定。知识点：土地增值税纳税地点。易错点：容易误认为纳税地点是纳税人机构所在地，实际上土地增值税属于地方税，纳税地点为房地产所在地。

7、下列哪项属于土地增值税的免税情形？

A、个人转让普通住房

B、企业转让自用房产

C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产

D、个人转让非普通住房

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的免税情形包括因国家建设需要依法征用、收回的房地产、个人转让普通住房满5年等。选项A、B、D均不符合免税条件。知识点：土地增值税免税政策。易错点：容易混淆个人转让普通住房的免税条件，需满足满5年等条件。

8、土地增值税的申报期限是？

A、转让房地产合同签订之日起7日内

B、转让房地产合同签订之日起10日内

C、转让房地产合同签订之日起30日内

D、转让房地产合同签订之日起60日内

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的申报期限是转让房地产合同签订之日起7日内。选项B、C、D均不符合规定。知识点：土地增值税申报期限。易错点：容易混淆土地增值税与其他税种的申报期限，如增值税的申报期限通常为月度或季度。

9、土地增值税的计税依据是？

A、转让房地产取得的收入

B、转让房地产的增值额

C、转让房地产的成本

D、转让房地产的利润

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额，即转让收入减去扣除项目金额后的余额。选项A、C、D均不符合计税依据定义。知识点：土地增值税计税依据。易错点：容易误将转让收入作为计税依据，实际上土地增值税是对增值额征税。

10、下列哪项不属于土地增值税的征收方式？

A、查账征收

B、核定征收

C、预征

D、免征

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的征收方式包括查账征收、核定征收和预征等。免征属于税收优