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2025年超星尔雅学习通《税务学原理》章节测试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收产生的基础是（）

A.生产关系

B.国家权力

C.社会财富

D.法律规范

答案：B

解析：税收是国家凭借其权力，依据法律规范，对纳税人征收的强制性财政收入。税收的产生源于国家权力的存在，国家利用其强制力来组织财政收入，以满足其公共开支的需要。生产关系、社会财富和法律规范都是税收存在和发展的条件，但不是税收产生的基础。

2.税收制度的核心是（）

A.税种设置

B.税率确定

C.税收征收

D.税收管理

答案：B

解析：税率是计算纳税人应缴税额的关键，它直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平。税种设置、税收征收和税收管理都是税收制度的重要组成部分，但税率是税收制度的核心，因为它体现了税收政策的导向和调节功能。

3.下列哪一项不属于税收的特征（）

A.强制性

B.无偿性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

解析：税收的强制性、无偿性和固定性是其基本特征。强制性指国家凭借权力强制征税，纳税人必须依法纳税；无偿性指国家取得税收收入后无需向纳税人返还；固定性指税率和征收办法由国家法律确定，相对稳定。灵活性不是税收的特征，税收政策虽然可以调整，但总体上要求相对稳定，以保证国家财政收入的稳定。

4.我国现行税制体系中，属于流转税类的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。增值税是我国现行税制体系中的主要流转税种，它对商品和劳务的增值额征税。企业所得税、个人所得税和资源税分别属于所得税类、所得税类和资源税类，不属于流转税类。

5.税收杠杆的发挥主要依赖于（）

A.税率调整

B.税种设置

C.税收征收

D.税收政策

答案：A

解析：税收杠杆是指国家通过调整税率来调节经济活动的一种手段。税率调整可以直接影响纳税人的负担水平，从而引导企业的投资决策、消费者的购买行为等，实现国家对经济的宏观调控。税种设置、税收征收和税收政策都是税收杠杆发挥作用的基础，但税率调整是税收杠杆的核心。

6.下列哪一项不是影响税收负担的因素（）

A.税率

B.纳税人收入

C.经济发展水平

D.税收政策

答案：B

解析：税收负担受税率、经济发展水平和税收政策等多种因素影响。税率是计算税收负担的直接依据；经济发展水平影响国家的财政收入能力和纳税人的负担能力；税收政策体现国家的税收调节意图，直接影响税收负担的分配。纳税人收入虽然影响其应纳税额，但不是影响税收负担的直接因素，税收负担是相对于纳税人收入而言的，但税收政策等宏观因素对税收负担的影响更为直接。

7.税收筹划的主要目的是（）

A.减少国家财政收入

B.避免纳税

C.合法减轻税收负担

D.违规避税

答案：C

解析：税收筹划是指在遵守税收法律法规的前提下，通过合法的手段优化纳税人的经营和财务活动，以减轻税收负担。税收筹划的主要目的是合法减轻税收负担，而不是减少国家财政收入或避免纳税。违规避税是违法行为，不属于税收筹划的范畴。

8.下列哪一项属于税收征收管理的内容（）

A.税收政策制定

B.税收征收

C.税收减免审批

D.税收法律制定

答案：B

解析：税收征收管理是指国家税务机关依照税收法律法规，对纳税人进行税收征收、管理和监督的过程。税收征收是税收征收管理的主要内容，包括税款的计算、征收、入库等环节。税收政策制定和税收法律制定属于税收立法的范畴，税收减免审批属于税收征管的具体业务，但税收征收是税收征收管理的核心内容。

9.税收滞纳金的计算基础是（）

A.未缴税款

B.税款总额

C.税款本息

D.税款罚款

答案：A

解析：税收滞纳金是对未按期缴纳税款的纳税人征收的罚金，其计算基础是未缴税款，即纳税人应付而未付的税款金额。税款总额是指纳税人应缴的全部税款，包括已缴和未缴部分；税款本息是指税款本金和利息之和；税款罚款是指对纳税人违法行为的惩罚，与滞纳金不同。滞纳金的目的是督促纳税人按时缴纳税款，保证国家税收收入及时足额入库。

10.修改税收争议的解决方式包括（）

A.协商

B.诉讼

C.行政复议

D.以上都是

答案：D

解析：税收争议是指纳税人与税务机关之间因税收问题产生的分歧。解决税收争议的方式包括协商、诉讼和行政复议等多种途径。协商是指纳税人与税务机关通过沟通协商解决争议；诉讼是指纳税人通过法院提起诉讼解决争议；行政复议是指纳税人向上一级税务机关申请复议解决争议。以上方式都是解决税收争议的有效途径，具体选择哪种方式取决于争议的性质和双方的意愿。

11.税收法律关系