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个人所得税调整和分配方案

个人所得税是调整征税机关和自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税征纳和管理过程中所发生社会关系法律规范总称。凡在中国境内有住所，或无住所而在中国境内居住满十二个月个人，从中国境内和境外取得所得，和在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满十二个月个人，从中国境内取得所得，均为个人所得税纳税人。自五届人大第三次会议经过并公布了《中国个人所得税法》。中国个人所得税制度至此方始建立。1986年9月国务院公布《个人收入调整税暂行条例》，对本国公民个人收入统一征收个人收入调整税，起征点400元起；经历了，1993年10月31日：起征点上调至800元；1999年：北京地税局将个税起征点上调至1000元；9月1日：北京个税起征点上调至1200元；10月27日，第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会议表决经过全国人大常委会相关修改个人所得税法决定，起征点1600元于1月1日起施行。6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议经过了《相关修改〈中国个人所得税法〉决定》，对个人所得税法进行了第四次修正。12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决经过了相关修改个人所得税法决定。个人所得税起征点自3月1日起由1600元提升到元。即工资、薪金所得，以每个月收入额（已按要求扣除“四金”）减除费用元后余额，为应纳税所得额（“四金”是指：养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金）。4月20日十一届全国人大常委会第二十次会议审议个人所得税法修正案草案。草案拟将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级，取消15%和40%两档税率，扩大5%和10%两个低级税率适用范围。拟将个人所得税工资薪金所得减除标准，即免征额由现在每个月元上调至每个月3000元。

一、调整后7级超额累进税率

级数

全月应纳税所得额（含税所得额）

税率（％）

1

不超出1500元

5

2

超出1500元至4500元

10

3

超出4500元至9000元

20

4

超出9000元至35000元

25

5

超出35000元至55000元

30

6

超出55000元至80000元

35

7

超出80000元

45

其中，月应纳税所得额=月工薪收入（已按要求扣除“四金”）-个税起征点标准。

二、年底一次性奖金纳税计算方案：

1．个人取得整年一次性奖金且获取奖金当月个人工资、薪金所得高于（或等于）税法要求费用扣除额。则用整年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应速算扣除数，然后计算缴纳个人所得税。

2.个人取得整年一次性奖金且获取奖金当月个人工资、薪金所得低于税法要求费用扣除额，则用整年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得和费用扣除额差额”后余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

请处理以下相关问题

1、自4月20日公布个人所得税法修正案草案以来，仅15%公众赞成3000元起征，讨论很猛烈。有些人提议应依据地域经济差异和不一样生活成本等，要求不一样起征点，此提议有一定合理性。假如那样话，怎样合理操作？请你在合理假设下，建立模型，给出不一样地域个税起征点。

2、请依据以上拟调整纳税方案和第1小题给出个税起征点，为杭州市某企业

职员制订其每十二个月收入分配方案使其年度纳税总额最少（假设其年收入为10万元，企业许可其自行决定每个月收入和年底一次性奖金分配数额）。

请制订一张该企业职员年度收入最优分配方案表，年收入从5万元以1000元为间隔到15万元。

4、现假设该企业某夫妇年收入为15.5万元，及假如买住房住房公积金能够年支配1.5万元，并计划贷款购置住房，住房公积金贷款利率和银行贷款利率以下表，其中住房公积金每对夫妇最多贷款额为50万元。假如新房售价为150万元，首付款必需30%。请你替该夫妇制订一个合理贷款方案，包含分几年还清、每个月还款额和整年收入分配方案。

个人住房公积金贷款年利率表

贷款期限

5年以下（含）

5年以上

利率(%)

4.2

4.7

个人住房银行抵押贷款年利率表

贷款期限

1年

1至3年（含）

3至5年（含）

5年以上

利率(%)

6.31

6.4

6.65

6.8