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城建税法试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.城建税的计税依据是（）（1分）

A.增值税、消费税、营业税的税额之和

B.增值税的税额

C.消费税的税额

D.营业税的税额

【答案】A

【解析】城建税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额之和。

2.下列哪种情况可以免征城建税？（）（1分）

A.外商投资企业

B.集体企业

C.事业单位

D.逾期未缴纳增值税的企业

【答案】A

【解析】外商投资企业可以免征城建税。

3.城建税的税率分为（）级（1分）

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】C

【解析】城建税的税率分为5级。

4.城建税的纳税地点是（）（1分）

A.企业所在地

B.税款入库地

C.营业地

D.纳税人注册地

【答案】B

【解析】城建税的纳税地点是税款入库地。

5.城建税的征收管理机关是（）（1分）

A.财政部门

B.税务部门

C.海关

D.审计部门

【答案】B

【解析】城建税的征收管理机关是税务部门。

6.城建税的纳税义务发生时间是（）（1分）

A.纳税人申报纳税之日

B.纳税人缴纳税款之日

C.增值税、消费税、营业税的纳税义务发生之日

D.纳税人账务处理完成之日

【答案】C

【解析】城建税的纳税义务发生时间是增值税、消费税、营业税的纳税义务发生之日。

7.城建税的纳税人是指（）（1分）

A.增值税的纳税人

B.消费税的纳税人

C.营业税的纳税人

D.以上都是

【答案】D

【解析】城建税的纳税人是指增值税、消费税、营业税的纳税人。

8.城建税的征收对象是（）（1分）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.以上都是

【答案】D

【解析】城建税的征收对象是增值税、消费税、营业税。

9.城建税的征收方式是（）（1分）

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

【答案】A

【解析】城建税的征收方式是按月征收。

10.城建税的征收期限是（）（1分）

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】B

【解析】城建税的征收期限是10日。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于城建税的征收范围？（）（4分）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

E.个人所得税

【答案】A、B、C

【解析】城建税的征收范围包括增值税、消费税和营业税。

2.以下哪些情况可以减征城建税？（）（4分）

A.遭受自然灾害的企业

B.小型微利企业

C.外商投资企业

D.事业单位

E.非营利组织

【答案】A、B

【解析】遭受自然灾害的企业和小型微利企业可以减征城建税。

3.城建税的税率根据（）不同而有所不同（4分）

A.纳税人所在地

B.税款入库地

C.纳税人的行业

D.纳税人的规模

E.纳税人的经济类型

【答案】A、B

【解析】城建税的税率根据纳税人所在地和税款入库地不同而有所不同。

4.城建税的征收管理包括（）（4分）

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务检查

D.税收优惠

E.税务处罚

【答案】A、B、C、D、E

【解析】城建税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查、税收优惠和税务处罚。

5.城建税的纳税义务人包括（）（4分）

A.增值税的纳税人

B.消费税的纳税人

C.营业税的纳税人

D.外商投资企业

E.事业单位

【答案】A、B、C

【解析】城建税的纳税义务人包括增值税、消费税和营业税的纳税人。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.城建税的计税依据是增值税、消费税、营业税的__________之和。（2分）

【答案】税额

2.城建税的税率分为__________级。（2分）

【答案】5

3.城建税的纳税地点是税款__________地。（2分）

【答案】入库

4.城建税的征收管理机关是__________部门。（2分）

【答案】税务

5.城建税的纳税义务发生时间是增值税、消费税、营业税的__________发生之日。（2分）

【答案】纳税义务

6.城建税的纳税人是指__________的纳税人。（2分）

【答案】增值税、消费税、营业税

7.城建税的征收对象是__________。（2分）

【答案】增值税、消费税、营业税

8.城建税的征收方式是__________征收。（2分）

【答案】按月

四、判断题（每题2分，共10分）

1.城建税的税率是固定的，没有变化。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】城建税的税率是分级的，根据不同地区有所不同。

2.外商投资企业可以免征城建税。（）（2分）

【答案】（√）

【解析】外商投资企业可以免征城建税。

3.城建税的纳税地点是纳税人所在地。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】城建税的纳税地点是税款入库地。

4.城建税的征收管理机关是财政部门。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】城建税的征收管理机关是税务部门。

5.城建税的纳税义务发生时间是纳税人申